- 中文名
- 税法
- 外文名
- tax law
税收实体法
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法
税收征税法理
主体
主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财务机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种主体的确定，我国采取属地兼隶属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的主体。
客体
内容
内容是指主体所享受的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税收的灵魂。它具体规定了主体可以有什么行为，不可以有什么行为，如果违反了税法的规定，应该如何处罚等。
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限 、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
征税对象
征税对象也称课税对象，是指针对什么样的标的物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。
税率 税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
1. 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性
2. 税收结构的规范性
3. 实体性规范和程序性规范的统一性
4. 税法规范的技术性
5. 税法的经济性
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。
此外，各省、自治区、直辖市和某些较大的市的人民代表大会及其常务委员会，可以根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不与法律和行政法规相抵触的前提下，按照规定制定某些地方性的税收法规。各省、自治区、直辖市和某些较大的市的人民政府，可以根据法律、行政法规和本省、自治区和直辖市的地方性法规制定税收规章。香港和澳门两个特别行政区实行独立的税收制度，中央政府不在这两个特别行政区征税。
《中华人民共和国烟叶税法》、《中华人民共和国船舶吨税法》、《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《车辆购置税征收管理办法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》（《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日起施行）、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》。 [2-6] [8]
《保加利亚共和国增值税法》
《斯洛伐克2018年税收指南》
《立陶宛共和国消费税法》、《立陶宛共和国企业所得税法》、《立陶宛共和国增值税法》、《立陶宛共和国个人所得税法》
乌克兰税法
《爱沙尼亚所得税法案》、《爱沙尼亚税收法案》、《爱沙尼亚增值税法》
101 / 2011 / nd-cp号法令
198 / 2004 / nd-cp号法令
67/2011/ND-CP法令
0865 / 2004 / qd-btm号决定
92/2004 / tt-btc号通告
53 / 2004 / QD TTG号决定
8 / 2004 / qd-btc号决定
54/2011/QD-TTg征 决定
135/2011/TT-BTC号通告
3173/TCT-KK号正式发文
2355/TCT-CS 关 正式发文
3745/TCHQ-TXNK号正式发文
108/2011/TT-BTC通告
9942/ btc-tchq号官方文件
103/2011/ tt-btc号通告
102/2011/ tt-btc号通告
21/2011 / QD TTG号 决定
81/2004/tt-btc号通告
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03/2002/TT-BTC号通告
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15 2000TT-BTC号通告
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《201/2012/TT-BTC号通告》进出口关税
94/1998/ND-CP号法令
《170/2011/TT-BTC号通告》 企业所得税修订和补充
105/2000/TT-BTC号通告
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92/2015/TT-BTC号通告
98/2007/ND-CP号政府法令
97号通告 营业税
98/2007/ND-CP号政府法令
92/2008/QD-BTC决定
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26/2009/ND-CP号法令 消费税
70/2009/TT-BTC通告
109/2008/QD-BTC号决定
96/2002/ND-CP号决定
40/2007/ND-CP号法令
41/2000/QD-BTC号决定
40/2008/TT-BTC号通告
《48/1998/TT-BTC号通告》
42/2005/QH11号法律
77/2011/TT-BTC号通告
2013 11号决定
103/2009/QD-TTg决定
156 2013通告 第一段
《 81/2000/TT-BTC号通告》85 2007通告
60 2007通告第一段
49/2008/TT-BTC通告
《越南环境保护税法》、《越南个人所得税法》、《越南企业所得税实施细则》、《越南社会主义共和国税收征管法》、《越南增值税指导手册》、《越南企业所得税》、《越南增值税法》、《越南增值税通告》
《泰国税法》
《新加坡所得税法》
《塞尔维亚共和国商品使用、持有和携带税法》、《塞尔维亚共和国个人所得税法》、《塞尔维亚共和国财产税法》
《爱沙尼亚增值税法》
《老挝税法修正案》
《埃及2016年第67号增值税法》
《柬埔寨王国税收法律》
《罗马尼亚财政法典》
（参考资料来源 [7]）
