Mặt khác ứng thu khoản
Kế toán thuật ngữ
Mặt khác ứng thu khoản là chỉ xí nghiệp trừMua nhập phản bán tài chính tài sản,Ứng thu phiếu định mức,Ứng thu trướng khoản,Dự chi trướng khoản,Ứng thu cổ tức,Ứng thu lợi tức,Ứng thu đại vị truy thường khoản,Ứng thu phân bảo trướng khoản,Ứng thu phân bảo hợp đồng chuẩn bị kim,Trường kỳ ứng thu khoảnChờ bên ngoài mặt khác các loại ứng thu cập tạm trả tiền hạng.
Này chủ yếu nội dung bao gồm ứng thu các loại đền tiền, phạt tiền, như nhânXí nghiệp tài sảnChờ gặp ngoài ý muốn tổn thất mà hướng có quan hệ công ty bảo hiểm thu đền tiền chờ; ứng thuCho thuê đóng gói vậtTiền thuê; ứng hướng công nhân viên chức thu các loại ứng ra khoản tiền, như vì công nhân viên chức ứng ra phí điện nước, ứng từ công nhân viên chức gánh nặng tiền thuốc men;Dự phòng kim( hướng xí nghiệp các chức năng phòng, phân xưởng, cá nhân quay vòng sử dụng chờ gạt ra dự phòng kim )[1];Tồn ra tiền ký quỹ( như thuê nhập đóng gói vật sở chi trảTiền thế chấp);Dự chi trướng khoản chuyển nhập;Mặt khác các loại ứng thu, tạm trả tiền hạng.[2]
- Tiếng Trung danh
- Mặt khác ứng thu khoản
- Ngoại văn danh
- otherreceivables
- Lệ thuộc
- Kế toán khoaMột loại, tài sản loại khoa
- Tổ thành
- Các loại ứng thu, tạm trả tiền hạng
- Lãnh vực
- Kế toán học
Tài vụNhị, khoa chính quy mục hẳn là dựa theo mặt khác ứng thu khoản hạng mục cùng đối phương đơn vị ( hoặc cá nhân ) tiến hành minh tế hạch toán.
Tam, xí nghiệp phát sinh mặt khác các loại ứng thu, tạm trả tiền hạng khi, mượn nhớ khoa chính quy mục, thải nhớ có quan hệ khoa; thu hồi hoặc chuyển tiêu các loại khoản tiền khi, mượn nhớ “Tiền mặt”, “Ngân hàng tiền tiết kiệm”, “Bồi phó phí tổn” chờ khoa, thải nhớ khoa chính quy mục.
Bốn, khoa chính quy mục cuối kỳ phía vay ngạch trống, phản ánh xí nghiệp chưa thu hồi mặt khác ứng thu khoản.
Vì phản ánh cùng giám sát mặt khác ứng thu trướng khoản tăng giảm biến động và kết dư tình huống, xí nghiệp hẳn là thiết trí “Mặt khác ứng thu khoa tiến hành hạch toán. “Mặt khác ứng thu khoản” khoaPhía vayĐăng ký mặt khác ứng thu khoản gia tăng, cột cho vay đăng ký mặt khác ứng thu khoản thu hồi,Cuối kỳ ngạch trốngGiống nhau ở phía vay, phản ánh xí nghiệp chưa thu hồiMặt khác ứng thu khoản tiền.[2]
Mặt khác ứng thu khoản chủ yếu bao gồm:
1. Ứng thu các loại đền tiền, phạt tiền. Như nhânXí nghiệp tài sảnChờ gặp ngoài ý muốn tổn thất mà ứng hướng có quan hệ công ty bảo hiểm thu đền tiền chờ;
2. Ứng thu cho thuê đóng gói vật tiền thuê;
3. Ứng hướng công nhân viên chức thu các loại ứng ra khoản tiền, như vì công nhân viên chức ứng ra phí điện nước, ứng từ công nhân viên chức gánh nặng tiền thuốc men, tiền thuê nhà phí chờ;
5. Mặt khác các loại ứng thu, tạm trả tiền hạng.
6. Dự phòng kim ( hướng xí nghiệp các chức năng phòng, phân xưởng, cá nhân quay vòng sử dụng chờ gạt ra dự phòng kim )
Dự phòng kimLà xí nghiệp dự chi cấp công nhân viên chức cùng xí nghiệp bên trong có quan hệ đơn vị làmKém lộ phí,Linh tinh mua sắm,Linh tinh phí tổnChờ sử dụng khoản tiền.
Hạn ngạch dự chi chế là dự phòng kim quản lý một loại thường thấy hình thức, chủ yếu áp dụng với thường xuyên sử dụng dự phòng kim đơn vị cùng cá nhân. Ở hạn ngạch dự chi chế hạ, chi trả khi từ tài vụ và kế toán bộ môn đối các hạngNguyên thủy bằng chứngTiến hành xét duyệt, căn cứ hạch định chi trả số phó cấp tiền mặt, bổ túc dự phòng kim hạn ngạch. Trừ thu hồi dự phòng kim hoặc dự phòng kimHạn ngạch biến độngNgoại, khoản thượng dự phòng kim đem thường xuyên bảo trì hạch định dự phòng kim hạn ngạch là hạn ngạch dự chi chế chủ yếu hạch toán đặc điểm.
“Mặt khác ứng thu khoản” tài khoản dùng cho hạch toán xí nghiệp trừỨng thu phiếu định mức,Ứng thu trướng khoản,Dự chi trướng khoảnChờ bên ngoài mặt khác các loại ứng thu, tạm trả tiền hạng. Ở “Mặt khác ứng thu khoản” tài khoản hạ, ứng ấn mặt khác ứng thu khoản hạng mục phân loại, cũng ấn bất đồng người đi vay thiết tríMinh tế trướng.
Nhị, mặt khác ứng thu khoản kế toán xử lý ví dụ thực tế
[ lệ ]
Mỗ công ty đối dự phòng kim áp dụng hạn ngạch dự chi chế. Bổn tháng phát sinh như sau nghiệp vụ:
( 1 ) 5 ngày, thiết lập quản lý bộ mônHạn ngạch dự phòng kim,Từ Lý hồng phụ trách quản lý. Quản lý bộ môn hạn ngạch dự phòng kim hạch định hạn ngạch vì 300 nguyên,Tài vụ khoaKhai raTiền mặt chi phiếu.Ứng làmNhư sauPhân lục:
Mượn: Mặt khác ứng thu khoản ── dự phòng kim ( Lý hồng ) 300
( 2 ) 16 ngày, Lý hồng giao tớiBình thường hóa đơn120 nguyên, chi trả quản lý bộ môn mua sắm làm công đồ dùng chi ra, tài vụ khoa lấy tiền mặt bổ túc nênHạn ngạch dự phòng kim.
( 3 ) 22 ngày, kinh phê chuẩn giảm bớt quản lý bộ môn hạn ngạch dự phòng kim hạch định hạn ngạch 100 nguyên, Lý hồng đem 100 nguyên giao hồi tài vụ khoa.
Mượn: Tồn kho tiền mặt 100
Thải: Mặt khác ứng thu khoản ── dự phòng kim ( Lý hồng ) 100
( 4 ) 30 ngày, bởi vì cơ cấu biến động, kinh phê chuẩn huỷ bỏ quản lý bộ môn hạn ngạch dự phòng kim, Lý hồng giao hồi mua sắm làm công đồ dùng chi ra bình thường hóa đơn 30 nguyên cập tiền mặt 170 nguyên.
Mượn: Quản lý phí dụng 30
Tồn kho tiền mặt 170
Thải: Mặt khác ứng thu khoản ── dự phòng kim ( Lý hồng ) 200
Xí nghiệp gạt ra dùng cho đầu tư, mua sắm vật tư các loại khoản tiền, không được ở “Mặt khác ứng thu khoản” khoa hạch toán. Xí nghiệp phát sinh mặt khác các loạiỨng thu khoản tiềnKhi, mượn nhớ “Mặt khác ứng thu khoản” khoa, thải nhớ có quan hệ khoa; thu hồi các loại khoản tiền khi, mượn nhớ có quan hệ khoa, thải nhớ “Mặt khác ứng thu khoản” khoa.
Thực hànhHạn ngạch dự phòng kim chế độXí nghiệp, đối với lãnh dùngDự phòng kimHẳn là định kỳ hướng tài vụ kế toán bộ môn chi trả. Tài vụ kế toán bộ môn căn cứ chi trả số dùng tiền mặt bổ túc dự phòng kim hạn ngạch khi, mượn nhớ “Quản lý phí dụng”Chờ khoa, thải nhớ “Tiền mặt” hoặc “Ngân hàng tiền tiết kiệm”Khoa, chi trả số cùng bátBổ sốĐều không hề thông qua “Mặt khác ứng thu khoản” khoa hạch toán.
Xí nghiệp mặt khác ứng thu khoản cùng mặt khác đơn vị tài sản trao đổi, hoặc là lấy mặt khác tài sản đổi nhập mặt khác đơn vị mặt khác ứng thu khoản chờ, đối chiếu “Ứng thu trướng khoản”Khoa tương quan hạch toán quy định tiến hành kế toán xử lý.
Xí nghiệp hẳn là định kỳ hoặc là ít nhất với mỗi năm niên độ kết thúc, đối mặt khác ứng thu khoản tiến hành kiểm tra, dự tính nàyKhả năng phát sinhNợ khó đòi tổn thất,Cũng kế đềNợ khó đòi chuẩn bị.Xí nghiệp đối với không thể thu hồi mặt khác ứng thu khoản hẳn là điều tra rõ nguyên nhân, truy cứu trách nhiệm. Đối xác thật vô pháp thu hồi, dựa theo xí nghiệp quyền quản lý, kinhCổ đông đại hộiHoặc hội đồng quản trị, hoặc giám đốc ( xưởng trưởng ) hội nghị hoặc cùng loại cơ cấu phê chuẩn làmNợ khó đòiTổn thất, hướng tiêu lấy ra nợ khó đòi chuẩn bị.
Kinh phê chuẩn làmNợ khó đòiMặt khác ứng thu khoản, mượn nhớ “Nợ khó đòi chuẩn bị” khoa, thải nhớ “Mặt khác ứng thu khoản” khoa.
Đã xác nhận cũng chuyển tiêu nợ khó đòi tổn thất, nếu về sau lại thu hồi, ấn thực tế thu hồi kim ngạch, mượn nhớ “Mặt khác ứng thu khoản” khoa, thải nhớ “Nợ khó đòi chuẩn bị” khoa; đồng thời, mượn nhớ “Ngân hàng tiền tiết kiệm” khoa, thải nhớ “Mặt khác ứng thu khoản” khoa. Mặt khác ứng thu khoản khoa ứng ấn mặt khác ứng thu khoản hạng mục phân loại, cũng ấn bất đồng người đi vay thiết tríMinh tế trướng,Tiến hànhMinh tế hạch toán.Mặt khác ứng thu khoản khoa cuối kỳPhía vay ngạch trống,Phản ánh xí nghiệp chưa thu hồi mặt khác ứng thu khoản.
Một, thẩm tra mặt khác ứng thu khoảnBên trong khống chế chế độ
1． bị tra đơn vị hay không thành lập minh xác chức trách phân công chế độ. “Mặt khác ứng thu khoản”Sổ cáiCùng minh tế tài khoản đăng ký ứng từ bất đồng viên chức phân biệt đăng ký; tiền mặt thu khoản viên không được làm mặt khác ứng thu khoản ghi sổ công tác.
2． hay không thành lập dự phòngKim lãnhDùng cùng chi trả chế độ, dự phòng kim hạn ngạch xác định hay không hợp lý, thực tế chấp hành hay không nghiêm khắc dựa theoChế độ khống chế.
3． hay không thành lập đóng gói vật thu chịu, lãnh phát, thu về, lui về chờ chế độ, hay không thiết chuyên gia bảo quản, hay không có đơn độc sổ sách ký lục.
4． hay không thành lập định kỳ rửa sạch chế độ, mặt khác ứng thu khoản thúc giục kết thúc công việc làm hay không kịp thời chờ.
Thông qua thẩm duyệt trích yếu thuyết minh cập nghiệp vụ nội dung, xem này hay không nhớ có không thuộc về “Mặt khác ứng thu khoản” tài khoản hạch toán phạm vi các loại ứng thu cùng tạm trả tiền hạng; hay khôngCó ứngHướng công nhân viên chức thu các loại ứng ra khoản tiền; hay không có trường kỳ cho nợ hiện tượng; hay không có đem mặt khác ứng thu khoản vi phạm quy định chuyển tiêu tình huống chờ.
( ở thẩm duyệt minh tế trướng cơ sở thượng, lại thẩm tra đối chiếuGhi sổ bằng chứngCậpNguyên thủy bằng chứng)
Không thuộc về “Mặt khác ứng thu khoản” tài khoản hạch toán nội dung, thường thường thông qua xem xét ghi sổ bằng chứng cậpNguyên thủy bằng chứngLiền vừa xem hiểu ngay. Thông qua thẩm tra ghi sổ bằng chứng cập nguyên thủy bằng chứng, nhưng điều tra rõ ứng ra khoản tiền nội dung cụ thể cùng ứng ra khoản làm nợ khó đòi tổn thất xử lý căn cứ, do đó phán đoán nàyTrướng vụ xử lýChính xác cùng không; thông qua thẩm tra đối chiếu ghi sổ bằng chứng cập nguyên thủy bằng chứng, nhưng điều tra rõ mượn tiền bộ môn ( đơn vị ), mượn tiền người, mượn tiền thời gian, mượn tiền nguyên nhân, mượn tiền kim ngạch, còn khoản tình huống cùng với trường kỳ khất nợ kim ngạch chờ; thông qua thẩm tra đối chiếu ghi sổ bằng chứng cập nguyên thủy bằng chứng, nhưng điều tra rõ xí nghiệp đem mặt khác ứng thu khoản làm nợ khó đòi tổn thất xử lý căn cứ hay không hợp quy.
Bốn, vận dụng điều tra phương pháp kiểm tra mặt khác ứng thu khoản
( hướng đối phương đơn vị điều tra )
ỞThẩm tra đối chiếu phápCơ sở thượng, đối với tình huống không hợp mặt khácỨng thu khoản,Ứng điều tra đối phương đơn vị, hay không đã đem tiền thuê hoặcTiền thế chấpChờ lui về, mà xí nghiệp không có nhập trướng, chuyển làm “Tiểu kim khố”Hoặc bị có quan hệ nhân viên tham ô; đối với trường kỳ cho nợ ứng thu khoản, ứng dò hỏi có quan hệ nhân viên, điều tra rõ ứng thu hồi khoản tiền nhiều năm cho nợ nguyên nhân, do đó tiến thêm một bước làm thanh khả năng gian lận toàn quá trình.
Năm mạt biên chếBiểu ghi nợ vay vốnKhi, rất nhiều sơ học tài vụ nhân viên không biết nên như thế nào liệt kỳ mặt khác ứng thu khoản, kỳ thật rất đơn giản: Biểu ghi nợ vay vốn thượng mặt khác ứng thu khoản =Trướng bộTrung mặt khác ứng thu khoản phía vay ngạch trống + trướng bộ trungMặt khác ứng phó khoảnPhía vay ngạch trống + dự phòng kim phía vay ngạch trống - nợ khó đòi chuẩn bị trung mặt khác ứng thu khoản ngạch trống.
