Quốc gia thuế vụ tổng cục cá thể công thương hộ cá nhân sở đắc thuế kế thuế bạn pháp

Đệ nhất chương tổng tắc

Đệ nhất điềuVi liễu quy phạm hòa gia cường cá thể công thương hộ cá nhân sở đắc thuế chinh thu quản lý, căn cư cá nhân sở đắc thuế pháp đẳng hữu quan thuế thu pháp luật, pháp quy hòa chính sách quy định, chế định bổn bạn pháp.

Đệ nhị điềuThật hành tra trướng chinh thu đích cá thể công thương hộ ứng đương án chiếu bổn bạn pháp đích quy định, kế toán tịnh thân báo chước nạp cá nhân sở đắc thuế.

Đệ tam điềuBổn bạn pháp sở xưng cá thể công thương hộ bao quát:

( nhất ) y pháp thủ đắc cá thể công thương hộ doanh nghiệp chấp chiếu, tòng sự sinh sản kinh doanh đích cá thể công thương hộ;

( nhị ) kinh chính phủ hữu quan bộ môn phê chuẩn, tòng sự bạn học, y liệu, tư tuân đẳng hữu thường phục vụ hoạt động đích cá nhân;

( tam ) kỳ tha tòng sự cá thể sinh sản, kinh doanh đích cá nhân.

Đệ tứ điềuCá thể công thương hộ dĩ nghiệp chủ vi cá nhân sở đắc thuế nạp thuế nghĩa vụ nhân.

Đệ ngũ điềuCá thể công thương hộ ứng nạp thuế sở đắc ngạch đích kế toán, dĩ quyền trách phát sinh chế vi nguyên tắc, chúc vu đương kỳ đích thu nhập hòa phí dụng, bất luận khoản hạng thị phủ thu phó, quân tác vi đương kỳ đích thu nhập hòa phí dụng; bất chúc vu đương kỳ đích thu nhập hòa phí dụng, tức sử khoản hạng dĩ kinh tại đương kỳ thu phó, quân bất tác vi đương kỳ thu nhập hòa phí dụng. Bổn bạn pháp hòa tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục lánh hữu quy định đích trừ ngoại.

Đệ lục điềuTại kế toán ứng nạp thuế sở đắc ngạch thời, cá thể công thương hộ hội kế xử lý bạn pháp dữ bổn bạn pháp hòa tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục tương quan quy định bất nhất trí đích, ứng đương y chiếu bổn bạn pháp hòa tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục đích tương quan quy định kế toán.

Đệ nhị chương kế thuế cơ bổn quy định

Đệ thất điềuCá thể công thương hộ đích sinh sản, kinh doanh sở đắc, dĩ mỗi nhất nạp thuế niên độ đích thu nhập tổng ngạch, giảm trừ thành bổn, phí dụng, thuế kim, tổn thất, kỳ tha chi xuất dĩ cập duẫn hứa di bổ đích dĩ tiền niên độ khuy tổn hậu đích dư ngạch, vi ứng nạp thuế sở đắc ngạch.

Đệ bát điềuCá thể công thương hộ tòng sự sinh sản kinh doanh dĩ cập dữ sinh sản kinh doanh hữu quan đích hoạt động ( dĩ hạ giản xưng sinh sản kinh doanh ) thủ đắc đích hóa tệ hình thức hòa phi hóa tệ hình thức đích các hạng thu nhập, vi thu nhập tổng ngạch. Bao quát: Tiêu thụ hóa vật thu nhập, đề cung lao vụ thu nhập, chuyển nhượng tài sản thu nhập, lợi tức thu nhập, tô kim thu nhập, tiếp thụ quyên tặng thu nhập, kỳ tha thu nhập.

Tiền khoản sở xưng kỳ tha thu nhập bao quát cá thể công thương hộ tư sản dật dư thu nhập, du kỳ nhất niên dĩ thượng đích vị thối bao trang vật áp kim thu nhập, xác thật vô pháp thường phó đích ứng phó khoản hạng, dĩ tác phôi trướng tổn thất xử lý hậu hựu thu hồi đích ứng thu khoản hạng, trái vụ trọng tổ thu nhập, bổ thiếp thu nhập, vi ước kim thu nhập, hối đoái thu ích đẳng.

Đệ cửu điềuThành bổn thị chỉ cá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích tiêu thụ thành bổn, tiêu hóa thành bổn, nghiệp vụ chi xuất dĩ cập kỳ tha háo phí.

Đệ thập điềuPhí dụng thị chỉ cá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích tiêu thụ phí dụng, quản lý phí dụng hòa tài vụ phí dụng, dĩ kinh kế nhập thành bổn đích hữu quan phí dụng trừ ngoại.

Đệ thập nhất điềuThuế kim thị chỉ cá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích trừ cá nhân sở đắc thuế hòa duẫn hứa để khấu đích tăng trị thuế dĩ ngoại đích các hạng thuế kim cập kỳ phụ gia.

Đệ thập nhị điềuTổn thất thị chỉ cá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích cố định tư sản hòa tồn hóa đích bàn khuy, hủy tổn, báo phế tổn thất, chuyển nhượng tài sản tổn thất, phôi trướng tổn thất, tự nhiên tai hại đẳng bất khả kháng lực nhân tố tạo thành đích tổn thất dĩ cập kỳ tha tổn thất.

Cá thể công thương hộ phát sinh đích tổn thất, giảm trừ trách nhậm nhân bồi thường hòa bảo hiểm bồi khoản hậu đích dư ngạch, tham chiếu tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục hữu quan xí nghiệp tư sản tổn thất thuế tiền khấu trừ đích quy định khấu trừ.

Cá thể công thương hộ dĩ kinh tác vi tổn thất xử lý đích tư sản, tại dĩ hậu nạp thuế niên độ hựu toàn bộ thu hồi hoặc giả bộ phân thu hồi thời, ứng đương kế nhập thu hồi đương kỳ đích thu nhập.

Đệ thập tam điềuKỳ tha chi xuất thị chỉ trừ thành bổn, phí dụng, thuế kim, tổn thất ngoại, cá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích dữ sinh sản kinh doanh hoạt động hữu quan đích, hợp lý đích chi xuất.

Đệ thập tứ điềuCá thể công thương hộ phát sinh đích chi xuất ứng đương khu phân thu ích tính chi xuất hòa tư bổn tính chi xuất. Thu ích tính chi xuất tại phát sinh đương kỳ trực tiếp khấu trừ; tư bổn tính chi xuất ứng đương phân kỳ khấu trừ hoặc giả kế nhập hữu quan tư sản thành bổn, bất đắc tại phát sinh đương kỳ trực tiếp khấu trừ.

Tiền khoản sở xưng chi xuất, thị chỉ dữ thủ đắc thu nhập trực tiếp tương quan đích chi xuất.

Trừ thuế thu pháp luật pháp quy lánh hữu quy định ngoại, cá thể công thương hộ thật tế phát sinh đích thành bổn, phí dụng, thuế kim, tổn thất hòa kỳ tha chi xuất, bất đắc trọng phục khấu trừ.

Đệ thập ngũ điềuCá thể công thương hộ hạ liệt chi xuất bất đắc khấu trừ:

( nhất ) cá nhân sở đắc thuế thuế khoản;

( nhị ) thuế thu trệ nạp kim;

( tam ) phạt kim, phạt khoản hòa bị một thu tài vật đích tổn thất;

( tứ ) bất phù hợp khấu trừ quy định đích quyên tặng chi xuất;

( ngũ ) tán trợ chi xuất;

( lục ) dụng vu cá nhân hòa gia đình đích chi xuất;

( thất ) dữ thủ đắc sinh sản kinh doanh thu nhập vô quan đích kỳ tha chi xuất;

( bát ) quốc gia thuế vụ tổng cục quy định bất chuẩn khấu trừ đích chi xuất.

Đệ thập lục điềuCá thể công thương hộ sinh sản kinh doanh hoạt động trung, ứng đương phân biệt hạch toán sinh sản kinh doanh phí dụng hòa cá nhân, gia đình phí dụng. Đối vu sinh sản kinh doanh dữ cá nhân, gia đình sinh hoạt hỗn dụng nan dĩ phân thanh đích phí dụng, kỳ 40% thị vi dữ sinh sản kinh doanh hữu quan phí dụng, chuẩn dư khấu trừ.

Đệ thập thất điềuCá thể công thương hộ nạp thuế niên độ phát sinh đích khuy tổn, chuẩn dư hướng dĩ hậu niên độ kết chuyển, dụng dĩ hậu niên độ đích sinh sản kinh doanh sở đắc di bổ, đãn kết chuyển niên hạn tối trường bất đắc siêu quá ngũ niên.

Đệ thập bát điềuCá thể công thương hộ sử dụng hoặc giả tiêu thụ tồn hóa, án chiếu quy định kế toán đích tồn hóa thành bổn, chuẩn dư tại kế toán ứng nạp thuế sở đắc ngạch thời khấu trừ.

Đệ thập cửu điềuCá thể công thương hộ chuyển nhượng tư sản, cai hạng tư sản đích tịnh trị, chuẩn dư tại kế toán ứng nạp thuế sở đắc ngạch thời khấu trừ.

Đệ nhị thập điềuBổn bạn pháp sở xưng khuy tổn, thị chỉ cá thể công thương hộ y chiếu bổn bạn pháp quy định kế toán đích ứng nạp thuế sở đắc ngạch tiểu vu linh đích sổ ngạch.

Đệ tam chương khấu trừ hạng mục cập tiêu chuẩn

Đệ nhị thập nhất điềuCá thể công thương hộ thật tế chi phó cấp tòng nghiệp nhân viên đích, hợp lý đích công tư tân kim chi xuất, chuẩn dư khấu trừ.

Cá thể công thương hộ nghiệp chủ đích phí dụng khấu trừ tiêu chuẩn, y chiếu tương quan pháp luật, pháp quy hòa chính sách quy định chấp hành.

Cá thể công thương hộ nghiệp chủ đích công tư tân kim chi xuất bất đắc thuế tiền khấu trừ.

Đệ nhị thập nhị điềuCá thể công thương hộ án chiếu quốc vụ viện hữu quan chủ quản bộ môn hoặc giả tỉnh cấp nhân dân chính phủ quy định đích phạm vi hòa tiêu chuẩn vi kỳ nghiệp chủ hòa tòng nghiệp nhân viên chước nạp đích cơ bổn dưỡng lão bảo hiểm phí, cơ bổn y liệu bảo hiểm phí, thất nghiệp bảo hiểm phí, sinh dục bảo hiểm phí, công thương bảo hiểm phí hòa trụ phòng công tích kim, chuẩn dư khấu trừ.

Cá thể công thương hộ vi tòng nghiệp nhân viên chước nạp đích bổ sung dưỡng lão bảo hiểm phí, bổ sung y liệu bảo hiểm phí, phân biệt tại bất siêu quá tòng nghiệp nhân viên công tư tổng ngạch 5% tiêu chuẩn nội đích bộ phân cư thật khấu trừ; siêu quá bộ phân, bất đắc khấu trừ.

Cá thể công thương hộ nghiệp chủ bổn nhân chước nạp đích bổ sung dưỡng lão bảo hiểm phí, bổ sung y liệu bảo hiểm phí, dĩ đương địa ( địa cấp thị ) thượng niên độ xã hội bình quân công tư đích 3 bội vi kế toán cơ sổ, phân biệt tại bất siêu quá cai kế toán cơ sổ 5% tiêu chuẩn nội đích bộ phân cư thật khấu trừ; siêu quá bộ phân, bất đắc khấu trừ.

Đệ nhị thập tam điềuTrừ cá thể công thương hộ y chiếu quốc gia hữu quan quy định vi đặc thù công chủng tòng nghiệp nhân viên chi phó đích nhân thân an toàn bảo hiểm phí hòa tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục quy định khả dĩ khấu trừ đích kỳ tha thương nghiệp bảo hiểm phí ngoại, cá thể công thương hộ nghiệp chủ bổn nhân hoặc giả vi tòng nghiệp nhân viên chi phó đích thương nghiệp bảo hiểm phí, bất đắc khấu trừ.

Đệ nhị thập tứ điềuCá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích hợp lý đích bất nhu yếu tư bổn hóa đích tá khoản phí dụng, chuẩn dư khấu trừ.

Cá thể công thương hộ vi cấu trí, kiến tạo cố định tư sản, vô hình tư sản hòa kinh quá 12 cá nguyệt dĩ thượng đích kiến tạo tài năng đạt đáo dự định khả tiêu thụ trạng thái đích tồn hóa phát sinh tá khoản đích, tại hữu quan tư sản cấu trí, kiến tạo kỳ gian phát sinh đích hợp lý đích tá khoản phí dụng, ứng đương tác vi tư bổn tính chi xuất kế nhập hữu quan tư sản đích thành bổn, tịnh y chiếu bổn bạn pháp đích quy định khấu trừ.

Đệ nhị thập ngũ điềuCá thể công thương hộ tại sinh sản kinh doanh hoạt động trung phát sinh đích hạ liệt lợi tức chi xuất, chuẩn dư khấu trừ:

( nhất ) hướng kim dung xí nghiệp tá khoản đích lợi tức chi xuất;

( nhị ) hướng phi kim dung xí nghiệp hòa cá nhân tá khoản đích lợi tức chi xuất, bất siêu quá án chiếu kim dung xí nghiệp đồng kỳ đồng loại thải khoản lợi suất kế toán đích sổ ngạch đích bộ phân.

Đệ nhị thập lục điềuCá thể công thương hộ tại hóa tệ giao dịch trung, dĩ cập nạp thuế niên độ chung liễu thời tương nhân dân tệ dĩ ngoại đích hóa tệ tính tư sản, phụ trái án chiếu kỳ mạt tức kỳ nhân dân tệ hối suất trung gian giới chiết toán vi nhân dân tệ thời sản sinh đích hối đoái tổn thất, trừ dĩ kinh kế nhập hữu quan tư sản thành bổn bộ phân ngoại, chuẩn dư khấu trừ.

Đệ nhị thập thất điềuCá thể công thương hộ hướng đương địa công hội tổ chức bát chước đích công hội kinh phí, thật tế phát sinh đích chức công phúc lợi phí chi xuất, chức công giáo dục kinh phí chi xuất phân biệt tại công tư tân kim tổng ngạch đích 2%, 14%, 2.5% đích tiêu chuẩn nội cư thật khấu trừ.

Công tư tân kim tổng ngạch thị chỉ duẫn hứa tại đương kỳ thuế tiền khấu trừ đích công tư tân kim chi xuất sổ ngạch.

Chức công giáo dục kinh phí đích thật tế phát sinh sổ ngạch siêu xuất quy định bỉ lệ đương kỳ bất năng khấu trừ đích sổ ngạch, chuẩn dư tại dĩ hậu nạp thuế niên độ kết chuyển khấu trừ.

Cá thể công thương hộ nghiệp chủ bổn nhân hướng đương địa công hội tổ chức chước nạp đích công hội kinh phí, thật tế phát sinh đích chức công phúc lợi phí chi xuất, chức công giáo dục kinh phí chi xuất, dĩ đương địa ( địa cấp thị ) thượng niên độ xã hội bình quân công tư đích 3 bội vi kế toán cơ sổ, tại bổn điều đệ nhất khoản quy định bỉ lệ nội cư thật khấu trừ.

Đệ nhị thập bát điềuCá thể công thương hộ phát sinh đích dữ sinh sản kinh doanh hoạt động hữu quan đích nghiệp vụ chiêu đãi phí, án chiếu thật tế phát sinh ngạch đích 60% khấu trừ, đãn tối cao bất đắc siêu quá đương niên tiêu thụ ( doanh nghiệp ) thu nhập đích 5‰.

Nghiệp chủ tự thân thỉnh doanh nghiệp chấp chiếu chi nhật khởi chí khai thủy sinh sản kinh doanh chi nhật chỉ sở phát sinh đích nghiệp vụ chiêu đãi phí, án chiếu thật tế phát sinh ngạch đích 60% kế nhập cá thể công thương hộ đích khai bạn phí.

Đệ nhị thập cửu điềuCá thể công thương hộ mỗi nhất nạp thuế niên độ phát sinh đích dữ kỳ sinh sản kinh doanh hoạt động trực tiếp tương quan đích quảng cáo phí hòa nghiệp vụ tuyên truyện phí bất siêu quá đương niên tiêu thụ ( doanh nghiệp ) thu nhập 15% đích bộ phân, khả dĩ cư thật khấu trừ; siêu quá bộ phân, chuẩn dư tại dĩ hậu nạp thuế niên độ kết chuyển khấu trừ.

Đệ tam thập điềuCá thể công thương hộ đại kỳ tòng nghiệp nhân viên hoặc giả tha nhân phụ đam đích thuế khoản, bất đắc thuế tiền khấu trừ.

Đệ tam thập nhất điềuCá thể công thương hộ án chiếu quy định chước nạp đích than vị phí, hành chính tính thu phí, hiệp hội hội phí đẳng, án thật tế phát sinh sổ ngạch khấu trừ.

Đệ tam thập nhị điềuCá thể công thương hộ căn cư sinh sản kinh doanh hoạt động đích nhu yếu tô nhập cố định tư sản chi phó đích tô nhẫm phí, án chiếu dĩ hạ phương pháp khấu trừ:

( nhất ) dĩ kinh doanh tô nhẫm phương thức tô nhập cố định tư sản phát sinh đích tô nhẫm phí chi xuất, án chiếu tô nhẫm kỳ hạn quân quân khấu trừ;

( nhị ) dĩ dung tư tô nhẫm phương thức tô nhập cố định tư sản phát sinh đích tô nhẫm phí chi xuất, án chiếu quy định cấu thành dung tư tô nhập cố định tư sản giới trị đích bộ phân ứng đương đề thủ chiết cựu phí dụng, phân kỳ khấu trừ.

Đệ tam thập tam điềuCá thể công thương hộ tham gia tài sản bảo hiểm, án chiếu quy định chước nạp đích bảo hiểm phí, chuẩn dư khấu trừ.

Đệ tam thập tứ điềuCá thể công thương hộ phát sinh đích hợp lý đích lao động bảo hộ chi xuất, chuẩn dư khấu trừ.

Đệ tam thập ngũ điềuCá thể công thương hộ tự thân thỉnh doanh nghiệp chấp chiếu chi nhật khởi chí khai thủy sinh sản kinh doanh chi nhật chỉ sở phát sinh phù hợp bổn bạn pháp quy định đích phí dụng, trừ vi thủ đắc cố định tư sản, vô hình tư sản đích chi xuất, dĩ cập ứng kế nhập tư sản giới trị đích hối đoái tổn ích, lợi tức chi xuất ngoại, tác vi khai bạn phí, cá thể công thương hộ khả dĩ tuyển trạch tại khai thủy sinh sản kinh doanh đích đương niên nhất thứ tính khấu trừ, dã khả tự sinh sản kinh doanh nguyệt phân khởi tại bất đoản vu 3 niên kỳ hạn nội than tiêu khấu trừ, đãn nhất kinh tuyển định, bất đắc cải biến.

Khai thủy sinh sản kinh doanh chi nhật vi cá thể công thương hộ thủ đắc đệ nhất bút tiêu thụ ( doanh nghiệp ) thu nhập đích nhật kỳ.

Đệ tam thập lục điềuCá thể công thương hộ thông quá công ích tính xã hội đoàn thể hoặc giả huyện cấp dĩ thượng nhân dân chính phủ cập kỳ bộ môn, dụng vu 《 trung hoa nhân dân cộng hòa quốc công ích sự nghiệp quyên tặng pháp 》 quy định đích công ích sự nghiệp đích quyên tặng, quyên tặng ngạch bất siêu quá kỳ ứng nạp thuế sở đắc ngạch 30% đích bộ phân khả dĩ cư thật khấu trừ.

Tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục quy định khả dĩ toàn ngạch tại thuế tiền khấu trừ đích quyên tặng chi xuất hạng mục, án hữu quan quy định chấp hành.

Cá thể công thương hộ trực tiếp đối thụ ích nhân đích quyên tặng bất đắc khấu trừ.

Công ích tính xã hội đoàn thể đích nhận định, án chiếu tài chính bộ, quốc gia thuế vụ tổng cục, dân chính bộ hữu quan quy định chấp hành.

Đệ tam thập thất điềuBổn bạn pháp sở xưng tán trợ chi xuất, thị chỉ cá thể công thương hộ phát sinh đích dữ sinh sản kinh doanh hoạt động vô quan đích các chủng phi quảng cáo tính chất chi xuất.

Đệ tam thập bát điềuCá thể công thương hộ nghiên cứu khai phát tân sản phẩm, tân kỹ thuật, tân công nghệ sở phát sinh đích khai phát phí dụng, dĩ cập nghiên cứu khai phát tân sản phẩm, tân kỹ thuật nhi cấu trí đan đài giới trị tại 10 vạn nguyên dĩ hạ đích trắc thí nghi khí hòa thí nghiệm tính trang trí đích cấu trí phí chuẩn dư trực tiếp khấu trừ; đan đài giới trị tại 10 vạn nguyên dĩ thượng ( hàm 10 vạn nguyên ) đích trắc thí nghi khí hòa thí nghiệm tính trang trí, án cố định tư sản quản lý, bất đắc tại đương kỳ trực tiếp khấu trừ.

Đệ tứ chương phụ tắc

Đệ tam thập cửu điềuCá thể công thương hộ tư sản đích thuế vụ xử lý, tham chiếu xí nghiệp sở đắc thuế tương quan pháp luật, pháp quy hòa chính sách quy định chấp hành.

Đệ tứ thập điềuCá thể công thương hộ hữu lưỡng xử hoặc lưỡng xử dĩ thượng kinh doanh cơ cấu đích, tuyển trạch tịnh cố định hướng kỳ trung nhất xử kinh doanh cơ cấu sở tại địa chủ quản thuế vụ cơ quan thân báo chước nạp cá nhân sở đắc thuế.

Đệ tứ thập nhất điềuCá thể công thương hộ chung chỉ sinh sản kinh doanh đích, ứng đương tại chú tiêu công thương đăng ký hoặc giả hướng chính phủ hữu quan bộ môn bạn lý chú tiêu tiền hướng chủ quản thuế vụ cơ quan kết thanh hữu quan nạp thuế sự nghi.

Đệ tứ thập nhị điềuCác tỉnh, tự trị khu, trực hạt thị hòa kế hoa đan liệt thị địa phương thuế vụ cục khả dĩ kết hợp bổn địa thật tế, chế định cụ thể thật thi bạn pháp.

Đệ tứ thập tam điềuBổn bạn pháp tự 2015 niên 1 nguyệt 1 nhật khởi thi hành. Quốc gia thuế vụ tổng cục 1997 niên 3 nguyệt 26 nhật phát bố đích 《 quốc gia thuế vụ tổng cục quan vu ấn phát 〈 cá thể công thương hộ cá nhân sở đắc thuế kế thuế bạn pháp ( thí hành )〉 đích thông tri 》( quốc thuế phát 〔1997〕43 hào ) đồng thời phế chỉ.