1. Luật sư tố tụng án lệ mô bản

Nhất, án lệ cơ bổn tín tức thải tập

Án lệ loại hình:Hình sự biện hộÁn lệ

Nghiệp vụ loại hình:Hình sự biện hộ

Công tố cơ quan bất khởi tố quyết định thời gian:2017 niên7Nguyệt7Nhật

Công tố cơ quan danh xưng:Kiềm đông nam miêu tộc đồng tộc tự trị châu nhân dân kiểm sát viện

Biện hộ luật sư tính danh:Thạch hồng kỳ,DươngXuân

Luật sư sự vụ sở danh xưng:Quý châu thất luậtLuật sư sự vụ sở

Cung cảo( thật danh, đan vị+ tính danh ):Quý châu thất luật luật sư sự vụ sởDương xuân luật sư

Thẩm cảo ( thật danh, trục cấp ):

Kiểm tác chủ đề từ:Hư khai tăng trị thuế phát phiếuHình sựBiện hộ

Nhị, án lệ chính văn thải tập

Đối tra ×× thiệp hiềm hư khai tăng trị thuế phát phiếu tội thành công tác vô tội biện hộ

【 án tình giản giới 】

Công an cơ quan đích 《 khởi tố ý kiến thư 》 tái minh: Tra ×× thiệp hiềm hư khai tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu nhất án, thị ma giang huyện công an cục tại bạn lý ma giang huyện mỗ yết cương chế phẩm hữu hạn công tư ( hạ xưng ma giang mỗ công tư ) thiệp hiềm đào thuế án kiện trung trinh tra phát hiện. Tra ×× kinh doanh đích trung quốc tái sinh tư nguyên khai phát hữu hạn công tư ma giang phân công tư tại 2010 niên chí 2014 niên kỳ gian vi ma giang mỗ công tư hư khai liễu đại lượng tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu, thiệp hiềm phạm tội, tra ××Vu2016 niên 8 nguyệt 12 nhật bị hình sự câu lưu.

Kinh y pháp trinh tra tra minh:

Mỗ ma giang phân công tư vu2010 niên 11 nguyệt tại ma giang huyện công thương hành chính quản lý cục chú sách thiết lập. Dữ chi thiệp án tương quan đích ma giang mỗ công tư tiên vu 2008 niên 6 nguyệt tại ma giang huyện công thương hành chính quản lý cục chú sách thiết lập, kinh doanh thu cấu phế cựu cương thiết dã luyện sản phẩm tiêu thụ.

Ma giang mỗ công tư cổ đông kiêm pháp định đại biểu nhân lâm ××,Dĩ dẫn tư bang trợ thu cấu nguyên tài liêu phế cựu cương thiết vi danh, vu2010 niên 11 nguyệt dẫn tiến giang tô nhân tra ×× tại ma giang huyện thành lập mỗ ma giang phân công tư, song phương minh lí thiêm đính hợp đồng ước định do mỗ ma giang phân công tư thu cấu phế cựu cương thiết tiêu thụ cấp ma giang mỗ công tư, tư hạ khước thương định song phương cộng đồng đầu nhập thu cấu tư kim, do ma giang mỗ công tư tự hành liên hệ thu cấu phế cựu cương thiết, mỗ ma giang phân công tư phụ trách đại phó thu cấu khoản, tịnh đại khai tiêu thụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu cấp ma giang mỗ công tư.

Tại2010 niên chí 2014 niên kỳ gian, mỗ ma giang phân công tư tiên hậu đầu nhập ước 3500 vạn nguyên, ma giang mỗ công tư tiên hậu đầu nhập 1.819 ức nguyên tư kim, hối tồn vu mỗ ma giang phân công tư đích ngân hành trướng hộ, mỗ ma giang phân công tư lục tục phân phê tương tư kim chi phó cấp ma giang mỗ công tư đề cung đích thu cấu đối tượng ( phế cựu cương thiết cung ứng thương ) hòa chước nạp ứng giao thuế khoản đẳng.

Tại2010 niên chí 2014 niên kỳ gian, mỗ ma giang phân công tư căn cư ma giang mỗ công tư đề cung đích thu cấu sổ cư hòa chi phó thu cấu khoản thanh đan, biên tạo liễu dĩ mỗ ma giang phân công tư vi tiêu thụ phương, tiêu thụ giới trị 2.2 ức dư nguyên đích phế cựu cương thiết cấp cấu mãi phương ma giang mỗ công tư đích giao dịch trướng, bằng trướng tiên hậu khai cư liễu hàm hóa vật kim ngạch 2.06 ức nguyên, thuế ngạch 3500 vạn dư nguyên đích tiêu thụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu 50 phân cấp ma giang mỗ công tư.

Mỗ ma giang phân công tư tra ×× tự thủy chí chung thị minh tri tự kỷ thật thi vi ma giang mỗ công tư đại khai tăng trị thuế phát phiếu đích hành vi, pháp luật minh xác đại khai hành vi dã thị hư khai hành vi.

Ma giang mỗ công tư lâm ×× nhượng mỗ ma giang phân công tư tra ×× cấp ma giang mỗ công tư hư khai tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu, thiệp cập thuế khoản sổ ngạch đặc biệt cự đại, thiệp hiềm hư khai tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu tội.

【 biện hộ ý kiến 】

Ngã môn nhận vi, tòng phạm tội đích chủ quan phương diện hòa khách quan phương diện lai phân tích, tra ×× đích hành vi bất cấu thành phạm tội.

Nhất, tra××Tại chủ quan thượng một hữu phạm tội đích cố ý, bất cấu thành bổn tội.

Bổn tội tại chủ quan thượng tất tu thị cố ý, tức: Minh tri tha nhân một hữu hóa vật cấu tiêu hoặc giả một hữu đề cung ứng thuế lao vụ nhi vi kỳ khai cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu hoặc dụng vu phiến thủ để khấu thuế khoản, xuất khẩu thối thuế đích kỳ tha phát phiếu, hoặc giả tức sử hữu hóa vật cấu tiêu hoặc đề cung liễu ứng thuế lao vụ, đãn vi kỳ khai cụ sổ lượng hoặc kim ngạch bất thật đích tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu hoặc dụng vu phiến thủ để khấu thuế khoản, xuất khẩu thối thuế đích kỳ tha phát phiếu đích hành vi.

Bổn án tài liêu phản ánh, mỗ ma giang phân công tư dữ ma giang mỗ công tư đích nghiệp vụ vãng lai lưu trình, thị phế cựu cương thiết cung ứng thương ( phế cựu cương thiết thu cấu nhân viên ) trực tiếp bả phế cựu cương thiết vận tống đáo ma giang mỗ công tư đích sinh sản gia công tràng địa, mỗ ma giang phân công tư căn cư ma giang mỗ công tư xuất cụ đích thu hóa mã đan tiêu minh đích phế cựu cương thiết cung ứng thương danh đan, phế cựu cương thiết sổ lượng hòa thu cấu kim ngạch hướng phế cựu cương thiết cung ứng thương chi phó thu cấu khoản; căn cư mỗ công tư xuất cụ đích thu hóa mã đan tiêu minh đích phế cựu cương thiết cung ứng thương danh đan, phế cựu cương thiết sổ lượng hòa mỗ ma giang phân công tư dữ ma giang mỗ công tư sự tiên ước định đích tiêu thụ giới khoản hướng mỗ công tư khai cụ tăng trị thuế phát phiếu hòa truy tác hóa khoản.

Tra ×× tại bị hình sự câu lưu chi tiền, mỗ ma giang phân công tư tra ×× cập kỳ tha nhân viên quân bất tri đạo ma giang mỗ công tư hư cấu giao dịch mã đan phiến thủ mỗ ma giang phân công tư tăng trị thuế phát phiếu hòa thu cấu khoản đích tình hình. Tra ××Vu2016 niên 2 nguyệt 18 nhật đại biểu mỗ ma giang phân công tư hướng ma giang huyện công an cục khống cáo ma giang mỗ công tư hòa cập kỳ pháp định đại biểu nhân lâm ×× thiệp hiềm hợp đồng trá phiến thời, dã đô chỉ nhận vi ma giang mỗ công tư hòa lâm ×× thị thiệp hiềm hợp đồng trá phiến, hoàn bất tri đạo ma giang mỗ công tư hòa lâm ×× thị thải thủ hư cấu giao dịch mã đan đích phương pháp phiến thủ mỗ ma giang phân công tư tăng trị thuế phát phiếu hòa phế cương thu cấu khoản. Tra ×× bị hình sự câu lưu hậu, tài tòng trinh tra nhân viên na lí đắc tri mỗ ma giang phân công tư khai cụ đích tăng trị thuế phát phiếu tồn tại ma giang mỗ công tư hư cấu giao dịch sự thật đích tình huống. Dã tựu thị thuyết mỗ ma giang phân công tư hư khai đích tăng trị thuế phát phiếu thị thụ ma giang mỗ công tư khi phiến sở chí, tịnh bất tồn tại chủ quan cố ý.

Mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× dã hoàn toàn một hữu cố ý hư khai tăng trị thuế phát phiếu đích tất yếu. Bổn án tài liêu phản ánh, trừ chính thường kinh doanh ngoại, mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× một hữu nhân vi hư khai tăng trị thuế phát phiếu tòng ma giang mỗ công tư hòa lâm mỗ na lí đắc đáo nhất phân tiền đích hảo xử phí, một hữu cộng mưu hành vi. Tái thuyết, mỗ ma giang phân công tư căn cư ma giang mỗ công tư đề cung đích thu hóa mã đan hướng ma giang mỗ công tư khai cụ tăng trị thuế phát phiếu, tại tài vụ thượng tác tiêu thụ xử lý, đối ma giang mỗ công tư lai thuyết hoạch thủ tiến hạng thuế tăng trị thuế phát phiếu khả dĩ dụng lai để khấu sản phẩm tiêu thụ đích tiêu hạng thuế khoản, hư khai tăng trị thuế phát phiếu khả dĩ dụng vu phi pháp để khấu thuế khoản; nhi đối mỗ ma giang phân công tư lai thuyết, xuất cụ tăng trị thuế phát phiếu tắc ý vị trứ yếu hướng phế cương cung ứng thương chi phó hóa khoản hòa thừa đam thuế phụ, hư khai tăng trị thuế phát phiếu ý vị trứ yếu chi phó canh đa hóa khoản hòa thừa đam canh đa thuế phụ. Nhi hư khai tăng trị thuế phát phiếu sở đắc đích ước định lợi nhuận viễn viễn di bổ bất liễu sở tạo thành đích chi phó hóa khoản hòa chước nạp thuế khoản đích tổn thất. Mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× tại bất tri tình đích tình huống hạ căn cư ma giang mỗ công tư đề cung đích hư giả giao dịch mã đan hướng ma giang mỗ công tư xuất cụ tăng trị thuế phát phiếu, bị ma giang mỗ công tư sáo thủ liễu mỗ ma giang phân công tư đích đại lượng cấu hóa khoản, cấp mỗ ma giang phân công tư quốc hữu tư sản tạo thành trọng đại kinh tế tổn thất. Tra ×× vi xác bảo mỗ ma giang phân công tư quốc hữu tư sản đích an toàn, đối ma giang mỗ công tư hòa lâm ×× thiệp hiềm hợp đồng trá phiến hướng công an cơ quan đề xuất liễu hình sự khống cáo. Giá ta sự thật thuyết minh, mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× một hữu hư khai tăng trị thuế phát phiếu đích mục đích hòa động cơ, tịnh thả hoàn toàn một hữu tất yếu dã bất nguyện ý hư khai tăng trị thuế phát phiếu.

Mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× bất tồn tại phạm tội đích chủ quan cố ý, bất cấu thành hư khai tăng trị thuế phát phiếu tội.

Nhị,MỗMa giang phân công tư hòaCập kỳ pháp nhân đại biểuTra××HướngMa giang mỗCông tư xuất cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu phù hợp pháp luật quy định, thị hợp pháp hành vi, bất thị“Đại khai”, “Hư khai” hành vi.

MỗMa giang phân công tư vu2010 niên 11 nguyệt 17 nhật tại ma giang huyện công thương hành chính quản lý cục chú sách thành lập, kinh doanh phạm vi thị phế cựu vật tư đích thu cấu, tiêu thụ, gia công, đối kỳ kinh doanh hoạt động cụ bị xuất cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu đích chủ thể tư cách.

Do vu phế cựu cương thiết kinh doanh hành nghiệp tồn tại hóa vật chất lượng trầm trọng, trang tá, vận thâu thành bổn giác cao đẳng đặc điểm, kinh doanh mô thức phổ biến tồn tại tượng mỗ ma giang phân công tư hòa ma giang mỗ công tư chi gian đích vận doanh phương thức, tức: Vi giảm thiếu kinh doanh thành bổn, phế cựu cương thiết cung ứng thương trực tiếp tương hóa vật vận tống cấp dã cương nhất phương, bất tái thông quá kinh doanh phương thu cấu chuyển vận, đãn do kinh doanh phương xuất cụ phát phiếu. Tại giá chủng tình huống hạ, phế cựu cương thiết kinh doanh đan vị hướng phế cựu cương thiết cung ứng thươngXuất cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu thị phủ hợp pháp? Đối thử vấn đề, 《 quốc gia thuế vụ tổng cục quan vu phế cựu vật tư hồi thu kinh doanh nghiệp vụ hữu quan thuế thu vấn đề đích phê phục 》 ( quốc thuế hàm[2002]893 hào ) tác xuất liễu phê kỳ, nhận định thị hợp pháp hành vi.

Thượng thuật quốc gia thuế vụ tổng cục 《 phê phục 》 phê kỳ:“Phế cựu vật tư thu cấu nhân viên ( phi bổn đan vị nhân viên ) tại xã hội thượng thu cấu phế cựu vật tư, trực tiếp vận tống đáo cấu hóa phương ( sinh sản hán gia ), phế cựu vật tư kinh doanh đan vị căn cư thượng thuật song phương thật tế phát sinh đích nghiệp vụ, hướng phế cựu vật tư thu cấu nhân viên khai cụ phế cựu vật tư thu cấu bằng chứng, tại tài vụ thượng tác cấu tiến xử lý, đồng thời hướng cấu hóa phương khai cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu hoặc phổ thông phát phiếu, tại tài vụ thượng tác tiêu thụ xử lý, tương cấu hóa phương chi phó đích cấu hóa khoản dĩ hiện kim phương thức chuyển phó cấp phế cựu vật tư thu cấu nhân viên, giám vu thử chủng kinh doanh phương thức thị do mục tiền phế cựu vật tư hành nghiệp đích kinh doanh đặc điểm quyết định đích, thả phế cựu vật tư kinh doanh đan vị tại khai cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu thời xác thật thu thủ liễu đồng đẳng kim ngạch đích hóa khoản, tịnh xác hữu đồng đẳng sổ lượng đích hóa vật tiêu thụ, nhân thử phế cựu vật tư kinh doanh đan vị khai cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu đích hành vi bất vi bối hữu quan thuế thu quy định, bất ứng định tính vi hư khai.”

Nhân thử, mỗ ma giang phân công tư hòa tra ×× hướng ma giang mỗCông tư xuất cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu thị hợp pháp hành vi, bất thị 《 khởi tố ý kiến thư 》 sở thuật đích“Đại khai”, “Hư khai” hành vi.

Tổng chi, mỗ ma giang phân công tư tra ×× hướng ma giang mỗCông tư xuất cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu phù hợp pháp luật quy định, thị hợp pháp hành vi, bất thị“Hư khai” hành vi; ma giang mỗ công tư hư cấu cấu hóa mã đan nhượng mỗ ma giang phân công tư tra ×× hướng kỳ khai cụ tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu, tra ×× bất tri tình, bất tồn tại chủ quan cố ý, bất cấu thành hư khai tăng trị thuế chuyên dụng phát phiếu tội. Vi thử, ngã môn đặc thỉnh cầu công tố cơ quan y pháp đối tra ×× bất dư khởi tố.

【 công tố cơ quan thẩm tra kết quả 】

Ngã môn tại ma giang huyện nhân dân kiểm sát viện thẩm tra phê bộ kỳ gian hướng kiểm sát viện đề xuất liễu tra ×× đích hành vi bất cấu thành phạm tội đích biện hộ ý kiến, kiến nghị bất dư phê bộ. Ma giang huyện nhân dân kiểm sát viện thính thủ biện hộ ý kiến hậu, quyết định đối tra ×× bất dư đãi bộ, ma giang huyện công an cục đối tra ×× biến canh cường chế thố thi vi thủ bảo hầu thẩm. Đãn ma giang huyện nhân dân kiểm sát viện nhận vi án kiện trọng đại, vu 2016 niên 12 nguyệt 13 nhật tương án kiện di giao cấp kiềm đông nam châu nhân dân kiểm sát viện thẩm tra khởi tố.

Tại kiềm đông nam châu nhân dân kiểm sát viện thẩm tra khởi tố kỳ gian, ngã môn đa thứ dữ kiểm sát viện câu thông, giao hoán ngã môn nhận vi tra ×× đích hành vi bất cấu thành phạm tội đích biện hộ ý kiến. Kiềm đông nam châu nhân dân kiểm sát viện kinh quá lưỡng thứ thối trinh hòa thận trọng thẩm tra hậu, vu 2017 niên 7 nguyệt 7 nhật đối tra ×× tác xuất bất khởi tố quyết định.

【 án lệ bình tích 】

Tra ×× đích hành vi thị phủ cấu thành hư khai tăng trị thuế phát phiếu tội, tiêu điểm tại vu tra ×× tại phạm tội đích chủ quan hòa khách quan phương diện thị phủ cụ bị hư khai tăng trị thuế phát phiếu tội đích phạm tội cấu thành yếu kiện.

Chủ quan phương diện, hư khai tăng trị thuế phát phiếu tội yếu cầu hành vi nhân tại chủ quan thượng tất tu thị cố ý. Bổn án trung, tra ×× xác thật hướng ma giang mỗ công tư hư khai liễu đại lượng đích tăng trị thuế phát phiếu, đãn thị, tra ×× hướng ma giang mỗ công tư xuất cụ giá ta phát phiếu bất tồn tại hư khai đích cố ý, hoàn toàn thị thụ ma giang mỗ công tư lâm mỗ biên tạo đích hư giả mã đan mông phiến sở trí.

Khách quan phương diện, mỗ ma giang phân công tư tra ××Hướng ma giang mỗ công tư xuất cụ tăng trị thuế phát phiếu thị phủ chúc vu“Đại khai”, “Hư khai” hành vi, giá đắc tòng phế cựu vật tư hồi thu kinh doanh hành nghiệp đích doanh vận đặc điểm cập hữu quan chức năng bộ môn đích tương quan quy định tiến hành phân tích. Do vu giá nhất hành nghiệp kinh doanh mô thức đích đặc thù tính,《 quốc gia thuế vụ tổng cục quan vu phế cựu vật tư hồi thu kinh doanh nghiệp vụ hữu quan thuế thu vấn đề đích phê phục 》 ( quốc thuế hàm[2002]893 hào ) phê kỳ, như đồng thượng thuật mỗ ma giang phân công tư hướng ma giang mỗ công tư xuất cụ tăng trị thuế phát phiếuĐích hành vi bất thị“Đại khai”, “Hư khai” hành vi.

Công an cơ quan nhận định mỗ ma giang phân công tư hướng ma giang mỗ công tư xuất cụ tăng trị thuế phát phiếuĐích hành vi thị“Đại khai”, “Hư khai” hành vi, sự thật bất thành lập.

Nhân thử, mỗ ma giang phân công tư pháp nhân đại biểu tra ×× đích hành vi bất cấu thành phạm tội.