Nhất, khái niệm cập kỳ cấu thành

Ngã quốc hình pháp đệ nhất bách cửu thập tam điều quy định, hữu hạ liệt tình hình chi nhất, dĩ phi pháp chiêm hữu vi mục đích, trá phiến ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản, sổ ngạch giác đại đích, xử ngũ niên dĩ hạ hữu kỳ đồ hình hoặc giả câu dịch, tịnh xử nhị vạn nguyên dĩ thượng nhị thập vạn nguyên dĩ hạ phạt kim; sổ ngạch cự đại hoặc giả hữu kỳ tha nghiêm trọng tình tiết đích, xử ngũ niên dĩ thượng thập niên dĩ hạ hữu kỳ đồ hình, tịnh xử ngũ vạn nguyên dĩ thượng ngũ thập vạn nguyên dĩ hạ phạt kim; sổ ngạch đặc biệt cự đại hoặc giả hữu kỳ tha đặc biệt nghiêm trọng tình tiết đích, xử thập niên dĩ thượng hữu kỳ đồ hình hoặc giả vô kỳ đồ hình, tịnh xử ngũ vạn nguyên dĩ thượng ngũ thập vạn nguyên dĩ hạ phạt kim hoặc giả một thu tài sản:

(1) biên tạo dẫn tiến tư kim, hạng mục đẳng hư giả lý do đích;

(2) sử dụng hư giả đích kinh tế hợp đồng đích;

(3) sử dụng hư giả đích chứng minh văn kiện đích;

(4) sử dụng hư giả đích sản quyền chứng minh tác đam bảo hoặc giả siêu xuất để áp vật giới trị trọng phục đam bảo đích;

(5) dĩ kỳ tha phương pháp trá phiến thải khoản đích.

Thải khoản trá phiến tội thị chỉ dĩ phi pháp chiêm hữu vi mục đích, phiến thủ ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản, sổ ngạch giác đại đích hành vi.

Nhị, tương quan pháp luật quy định

《 thương nghiệp ngân hành pháp 》 đệ bát thập điều tá khoản nhân thải thủ khi trá thủ đoạn phiến thủ thải khoản, cấu thành phạm tội đích, y pháp truy cứu hình sự trách nhậm.

《 toàn quốc nhân dân đại biểu đại hội thường vụ ủy viên hội quan vu trừng trị phá phôi kim dung trật tự phạm tội đích quyết định 》 đệ thập điều phi pháp chiêm hữu vi mục đích, trá phiến ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản, sổ ngạch giác đại đích, cấu thành thải khoản trá phiến tội.

《 toàn quốc nhân dân đại biểu đại hội thường vụ ủy viên hội quan vu trừng trị phá phôi kim dung trật tự phạm tội đích quyết định 》》 đệ thập điều “Kỳ tha nghiêm trọng tình tiết” thị chỉ:

(1) vi phiến thủ thải khoản, hướng ngân hành hoặc giả kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên hành hối, sổ ngạch giác đại đích;

(2) huy hoắc thải khoản, hoặc giả dụng thải khoản tiến hành vi pháp hoạt động, trí sử thải khoản đáo kỳ vô pháp thường hoàn đích;

(3) ẩn nặc thải khoản khứ hướng, thải khoản kỳ hạn giới mãn hậu, cự bất thường hoàn đích;

(4) đề cung hư giả đích đam bảo thân thỉnh thải khoản, thải khoản kỳ hạn giới mãn hậu, cự bất thường hoàn đích;

(5) giả mạo tha nhân danh nghĩa thân thỉnh thải khoản, thải khoản kỳ hạn giới mãn hậu, cự bất thường hoàn đích.

《 toàn quốc nhân dân đại biểu đại hội thường vụ ủy viên hội quan vu trừng trị phá phôi kim dung trật tự phạm tội đích quyết định 》 đệ thập điều “Kỳ tha đặc biệt nghiêm trọng tình tiết” thị chỉ:

(1) vi phiến thủ thải khoản, hướng ngân hành hoặc giả kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên hành hối, sổ ngạch cự đại đích;

(2) huề đái thải khoản đào bào đích;

(3) sử dụng thải khoản tiến hành phạm tội hoạt động đích.

Cá nhân tiến hành thải khoản trá phiến sổ ngạch tại 1 vạn nguyên dĩ thượng, chúc vu “Sổ ngạch giác đại”; cá nhân tiến hành thải khoản trá phiến sổ ngạch tại 5 vạn nguyên dĩ thượng đích, chúc vu “Sổ ngạch cự đại”; cá nhân tiến hành thải khoản trá phiến sổ ngạch tại 20 vạn nguyên dĩ thượng đích, chúc vu “Sổ ngạch đặc biệt cự đại”.

Tối cao nhân dân pháp viện 《 toàn quốc pháp viện thẩm lý kim dung phạm tội án kiện công tác tọa đàm hội kỷ yếu 》:

Thẩm lý thải khoản trá phiến phạm tội án kiện, ứng đương chú ý dĩ hạ lưỡng cá vấn đề:

(1) đan vị bất năng cấu thành thải khoản trá phiến tội. Căn cư hình pháp đệ tam thập điều hòa đệ nhất bách cửu thập tam điều đích quy định, đan vị bất cấu thành thải khoản kế phiến tội. Đối vu đan vị thật thi đích thải khoản trá phiến hành vi, bất năng dĩ thải khoản trá phiến tội định tội xử phạt, dã bất năng dĩ thải khoản trá phiến tội truy cứu trực tiếp phụ trách đích chủ quản nhân viên hòa kỳ tha trực tiếp trách nhậm nhân viên đích hình sự trách nhậm. Đãn thị, tại tư pháp thật tiễn trung, đối vu đan vị thập phân minh hiển địa dĩ phi pháp chiêm hữu vi mục đích, lợi dụng thiêm đính, lí hành tá khoản hợp đồng trá phiến ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu thải khoản, phù hợp hình pháp đệ nhị bách nhị thập tứ điều quy định đích hợp đồng trá phiến tội cấu thành yếu kiện đích, ứng đương dĩ hợp đồng trá phiến tội định tội xử phạt.

(2) yếu nghiêm cách khu phân thải khoản trá phiến dữ thải khoản củ phân đích giới hạn. Đối vu hợp pháp thủ đắc thải khoản hậu, một hữu án quy định đích dụng đồ sử dụng thải khoản, đáo kỳ một hữu quy hoàn thải khoản đích, bất năng dĩ thải khoản trá phiến tội định tội xử phạt. Đối vu xác hữu chứng cư chứng minh hành vi nhân bất cụ hữu phi pháp chiêm hữu đích mục đích, nhân bất cụ bị thải khoản đích điều kiện nhi thải thủ liễu khi phiến thủ đoạn hoạch thủ thải khoản, án phát thời hữu năng lực lí hành hoàn thải nghĩa vụ, hoặc giả án phát thời bất năng quy hoàn thải khoản thị nhân vi ý chí dĩ ngoại đích nguyên nhân, như nhân kinh doanh bất thiện, bị phiến, thị tràng phong hiểm đẳng, bất ứng dĩ thải khoản trá phiến tội định tội xử phạt.

(3) kim dung trá phiến phạm tội định tội lượng hình đích sổ ngạch tiêu chuẩn hòa phạm tội sổ ngạch đích kế toán. Kim dung trá phiến đích sổ ngạch bất cận thị định tội đích trọng yếu tiêu thôi, dã thị lượng hình đích chủ yếu y cư. Tại một hữu tân đích tư pháp giải thích chi tiền, khả tham chiếu 1996 niên 《 tối cao nhân dân pháp viện quan vu thẩm lý trá phiến án kiện cụ thể ứng dụng pháp luật đích nhược càn vấn đề đích giải thích 》 đích quy định chấp hành. Tại cụ thể nhận định kim dung trá phiến phạm tội đích sổ ngạch thời, ứng đương dĩ hành vi nhân thật tế phiến thủ đích sổ ngạch kế toán. Đối vu hành vi nhân vi thật thi kim dung trá phiến hoạt động nhi chi phó đích trung giới phí, thủ tục phí, hồi khấu đẳng, hoặc giả dụng vu hành hối, tặng dư đẳng phí dụng, quân ứng kế nhập kim dung trá phiến đích phạm tội sổ ngạch. Đãn ứng đương tương án phát tiền dĩ quy hoàn đích sổ ngạch khấu trừ.

Tam, phạm tội cấu thành

1, bổn tội chủ thể thị cá nhân, đan vị bất năng cấu thành bổn tội chủ thể. Nhậm hà đạt đáo hình sự trách nhậm niên linh, cụ hữu hình sự trách nhậm năng lực đích tự nhiên nhân quân khả cấu thành.

Ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên dữ trá phiến thải khoản đích phạm tội phân tử xuyến thông tịnh vi chi đề cung trá phiến thải khoản bang trợ đích, ứng dĩ thải khoản trá phiến tội đích cộng phạm luận xử. Sở vị xuyến thông, tại bổn tội thị chỉ ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên dữ trá phiến thải khoản đích phạm tội phân tử tại thật thi trá phiến tiền hoặc tại trá phiến đích quá trình trung, tương hỗ ám trung câu kết, cộng đồng thương lượng hoặc tiến hành sách hoa, dữ trá phiến phạm tội phân tử dư dĩ phối hợp, sung đương nội ứng nhi vi chi đề cung bang trợ đích hành vi.

Đối vu ngân hành cập kỳ tha kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên dữ kỳ tha phạm tội phân tử tương hỗ câu kết phiến thủ ngân hành đẳng kim dung cơ cấu tiền tài đích hành vi, ứng đương chú ý phân thanh lưỡng chủng nhân viên tại cộng đồng phạm tội trung thải dụng hành vi đích tính chất:

(1) như quả thị dĩ ngân hành đẳng kim dung cơ cấu công tác nhân viên vi chủ, nhi thải dụng đích hành vi chủ yếu thị lợi dụng chức vụ chi tiện tiến hành, xã hội thượng đích kỳ tha nhân viên cận thị đề cung bang trợ đích, giá thời tựu ứng dĩ ngân hành đẳng kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên sở phạm đích tội hành lai định tính xử lý, như thị tham ô, tựu ứng y tham ô tội xử phạt, xã hội thượng đích kỳ tha nhân viên tắc dĩ tham ô tội đích cộng phạm luận xử; như thị xâm chiêm tựu ứng dĩ chức vụ xâm chiêm tội trị tội, kỳ tha nhân viên tắc dĩ chức vụ xâm chiêm tội đích cộng phạm xử chi.

(2) như thải dụng đích hành vi dĩ hư cấu sự thật, ẩn man chân tương đích khi phiến phương pháp vi chủ, ngân hành đẳng kim dung cơ cấu đích công tác nhân viên cận thị vi chi đề cung bang trợ đích, giá thời tựu dĩ bổn tội định tính xử phạt.

2, bổn tội tại chủ quan thượng do cố ý cấu thành, thả dĩ phi pháp chiêm hữu vi mục đích. Chí vu hành vi nhân phi pháp chiêm hữu thải khoản đích động cơ thị vi liễu huy hoắc hưởng thụ, hoàn thị vi liễu chuyển di ẩn nặc, đô bất ảnh hưởng bổn tội đích cấu thành.

3, bổn tội xâm phạm đích khách thể thị song trọng khách thể, kí xâm phạm liễu ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đối thải khoản đích sở hữu quyền, hoàn xâm phạm quốc gia kim dung quản lý chế độ.

4, bổn tội tại khách quan phương diện biểu hiện vi thải dụng hư cấu sự thật, ẩn man chân tương đích phương pháp trá phiến ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản, sổ ngạch giác đại đích hành vi.

Thủ tiên, bổn tội biểu hiện vi hành vi nhân thật thi liễu hư cấu sự thật, ẩn man chân tương đích phương pháp phiến thủ ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu thải khoản đích hành vi.

Sở vị hư cấu sự thật, thị chỉ biên tạo khách quan thượng bất tồn tại đích sự thật, dĩ phiến thủ ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích tín nhậm;

Sở vị ẩn man chân tương, thị chỉ hữu ý yểm cái khách quan tồn tại đích mỗ ta sự thật, sử ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu sản sinh thác giác. Căn cư bổn điều đích quy định, hành vi nhân trá phiến thải khoản sở sử dụng đích phương pháp chủ yếu hữu dĩ hạ kỉ chủng biểu hiện hình thức:

(1) biên tạo dẫn tiến tư kim, hạng mục đẳng hư giả lý do phiến thủ ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản;

(2) sử dụng hư giả đích kinh tế hợp đồng trá phiến ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản;

(3) sử dụng hư giả đích chứng minh văn kiện trá phiến ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản;

(4) sử dụng hư giả đích sản quyền chứng minh tác đam bảo hoặc siêu xuất để áp vật giới trị trọng phục đam bảo, phiến thủ ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu thải khoản đích;

(5) dĩ kỳ tha phương pháp trá phiến ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu thải khoản đích, giá lí đích “Kỳ tha phương pháp” thị chỉ ngụy tạo đan vị công chương, ấn giám phiến thải đích; dĩ giả hóa tệ vi để áp phiến thải đích; tiên tá thải hậu thải dụng khi trá thủ đoạn cự bất hoàn thải đích đẳng tình huống. Bổn hạng quy định đích tinh thần thị bất luận hành vi nhân dĩ hà chủng phương pháp trá phiến thải khoản đô yếu y bổn tội y pháp truy cứu hình sự trách nhậm.

Tư pháp thật tiễn trung hành vi nhân cụ hữu hạ liệt tình hình chi nhất đích, ứng nhận định kỳ hành vi chúc vu “Dĩ phi pháp chiêm hữu vi mục đích, trá phiến ngân hành hoặc giả kỳ tha kim dung cơ cấu đích thải khoản”:

(1) thải khoản hậu huề đái thải khoản tiềm đào đích;

(2) vị tương thải khoản án dụng đồ sử dụng nhi thị huy hoắc trí sử thải khoản vô pháp thường hoàn đích;

(3) sử dụng thải khoản tiến hành vi pháp phạm tội hoạt động, trí sử thải khoản vô pháp thường hoàn đích;

(4) cải biến thải khoản dụng đồ tương thải khoản dụng vu cao phong hiểm đích kinh tế hoạt động, tạo thành trọng đại kinh tế tổn thất, trí sử thải khoản vô pháp thường hoàn đích;

(5) vi mưu thủ bất chính đương lợi ích, cải biến thải khoản dụng đồ, tạo thành trọng đại kinh tế tổn thất trí sử thải khoản vô pháp thường hoàn đích;

(6) đề cung hư giả đích đam bảo thân thỉnh thải khoản, tạo thành trọng đại kinh tế tổn thất trí sử thải khoản vô pháp thường hoàn đích, đẳng đẳng tình hình.

Kỳ thứ, trá phiến thải khoản tất tu đạt đáo “Sổ ngạch giác đại”. Chí vu hà vị “Sổ ngạch giác đại” hữu đãi vu hữu quyền cơ quan tác xuất giải thích.

Tứ, bổn tội dữ trá phiến tội đích giới hạn

1, phạm tội đối tượng bất đồng

Bổn tội đích đối tượng cận thị chỉ ngân hành đẳng kim dung cơ cấu đích thải khoản, thụ hại nhân thị ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu; nhi trá phiến tội đích đối tượng kí bao quát hóa tệ, diệc bao quát tài vật, đối tượng bất cận chỉ ngân hành hoặc kỳ tha kim dung cơ cấu, kỳ phạm vi bỉ thải khoản trá phiến tội quảng phiếm đắc đa.

2, phát sinh đích lĩnh vực bất đồng

Bổn tội phát sinh tại kim dung lĩnh vực tiến hành thải khoản đích quá trình trung; nhi trá phiến tội đích lĩnh vực phạm vi tắc cực vi quảng phiếm, khả dĩ thiệp cập nhậm hà lĩnh vực, tự nhiên dã bao quát kim dung lĩnh vực tại nội.

3, xâm hại đích khách thể bất đồng

Bổn tội bất cận hội đối quốc gia, công chúng thải khoản đích sở hữu quyền tạo thành xâm hại, đồng thời diệc xâm hại liễu quốc gia hữu quan kim dung tín thải đích quản lý chế độ, kỳ chúc vu phục tạp khách thể, nhi trá phiến tội đích khách thể tắc thị công tư tài vật đích sở hữu quyền.

4, khách quan hành vi đích biểu hiện phương thức bất hoàn toàn tương đồng

Lưỡng giả hành vi đích bổn chất đặc chinh tuy nhiên đô thị hư cấu sự thật hoặc ẩn man chân tương, đãn bổn tội sở sử dụng đích phương pháp khước thị vi nhiễu phiến thủ thải khoản tiến hành đích, sở sử dụng đích cụ thể phương pháp đô thị dữ thải khoản sở nhu đích văn kiện, văn kiện hữu quan, như hư cấu dẫn tiến tư kim, hạng mục; sử dụng hư giả đích kinh tế hợp đồng đẳng đẳng tựu thị như thử; nhi trá phiến tội đích hành vi phương thức canh đa dạng hóa, hữu thời cận bằng kỳ tam thốn bất lạn chi thiệt tiện khả đạt đáo phiến thủ tha nhân tài vật đích mục đích.

5, phạm tội đích khởi điểm ngạch bất đồng

Dĩ thượng tựu thị quan vu thải khoản trá phiến tội đích tương quan nội dung, hi vọng đối nâm hữu sở bang trợ.