Imposto

Ne konfuzu ĉi tiun artikolon kunimpoŝto.

La impostokolektisto,pentraĵo deJan Massijs.Gemäldegalerie Alte Meister,Dresdeno,Germanio.

Sidejo de la hispana impostokolektista servo AEAT enLogroño,Hispanio.

Impostoestas deviga kontribuo de regnanoj, nomecivitanojaŭ loĝantoj deŝtatoaŭ similapolitikaaŭadministra unuopor kovri la ĝeneralajn bezonojn de la ŝtato aŭ similspeca unuo.Impostoestasfinancaŝarĝo aŭ alia devigo metita al impostopaganto (ĉu individua persono aŭ laŭleĝa jura persono kiaentrepreno,organizaĵo ktp.) fare deŝtatoaŭ funkcia ekvivalento de ŝtato por kolekti variajn publikajn enspezojn.Nepageco, aŭ evito aŭ rezisto al pago de impostado, estas kutime punebla laŭjuro.Impostoj povas esti devigitaj ankaŭ fare de multajadministraj unuoj.

Oni kutime distingas:

• lasenperajn impostojn,t.e. la impostoj, kiujn la regnanoj pagas aparte kaj senpere al la administracio (ekz. la terimposto); tiuj estas nomataj ofterektaj impostoj;
• laperajn impostojn,t.e. la impostoj, kiuj estas enkalkulitaj en varaj prezoj (ekz. laaldonvalora imposto(AVI), la doganimpostoj); tiuj estas nomataj oftenerektaj impostoj.

Ambaŭ povas esti pagataj permonoaŭ per ties labora ekvivalento.

Kelkaj landoj metas preskaŭ ne aŭ en tute ne impostadon, kiaj laUnuiĝintaj Arabaj EmirlandojkajSauda Arabio.Ambaŭkaze temas pri landoj kiuj ege multe enspezas el la komerco kaj produktado denafto,kombine kun la fakto ke ili ne devas pagi altajn socialajn kostojn de multnombra loĝantaro, ĉar ambaŭkaze la loĝdenseco malaltas pro la dezerta medio.

Ĝeneralaĵoj

La impostokolektista oficejo,pentraĵo dePieter Brueghel la juna,1640.

La jura kaj la ekonomia difinoj de impostoj diferencas en tio ke ekonomikistoj ne konsideras multajn transdonojn al registaroj kiel impostoj. Por ekzemplo, kelkaj transdonoj al la publika sektoro estas kompareblaj al laprezoj.Ekzemploj estas pagoj je publikajuniversitatojkaj por servoj havigitaj de lokaj registaroj. Registaroj akiras rimedojn ankaŭ per "kreado" de mono kaj moneroj (por ekzemplo, per presado demonbiletojkaj per stampado demoneroj), tra volontaj donacoj (por ekzemplo, kontribuoj al publikaj universitatoj,muzeoj,aŭ fondaĵoj), pere demonpunoj(kiaj trafikaj punoj), per pruntado, kaj per konfiskado de riĉo, ekzemple devena el krimoj. Laŭ la konsidero de ekonomikistoj, imposto ne estas punaj, kvankam deviga transpaso de rimedoj el la privata aŭ lapublika sektorotrudiĝas sur la bazo de antaŭdeterminataj kriterioj kaj sen referenco al specifa profito ricevata.

En modernaj impostaj sistemoj, registaroj trudas impostojn en mono; sed impostado pagota per naturaĵoj kajkorveoestas karakteraj de tradiciaj aŭ antaŭ-kapitalismajŝtatoj kaj ties funkciaj ekvivalentoj. La metodo de impostado kaj de registara decido pri impostoj estas ofte polemika kaj enpolitikokajekonomikokaj fakte estas ŝlosila afero por la diferencigo inter diversajpolitikaj partiojkaj tendencoj. Impostokolektado estas plenumita fare de specifa registara agentejo nome Trezoro, kajCanada Revenue AgencyenKanado,Internal Revenue Service(IRS) enUsono,aŭHer Majesty's Revenue and Customs(HMRC) enUnuiĝinta Reĝlandoktp. Kiam la impostoj ne estas tute kaj akurate pagitaj, la ŝtato povas meti civilajn punojn (kiajmonpunojaŭkonfiskoj) aŭ eĉ krimajn persekutojn (kiajenkarcerigo) kontraŭ la nepaginta ento aŭ individuo.

Celoj kaj efikoj

AŭtoŝoseoenValladolid,Hispanio.La reto de ŝoseoj estas pagata pere de la impostoj kolektitaj de la ŝtato.

Mono havigita per impostado estis uzita de ŝtatoj kaj de ties funkciaj ekvivalentoj laŭlonge de la historio por elteni multajn funkciojn. Kelkaj el tiuj estas elspezoj promilitoj,la trudado dejurokajpublika ordo,protektado deposedrajto,ekonomia infrastrukturo (ŝoseoj,leĝa valuto,devigo de kontraktoj ktp.),publikaj vorkoj,socia inĝenierado, subvencioj, kaj la funkciado de la regado mem. Parto de impostoj iras ankaŭ al pagado de la ŝtatajŝuldojkaj lainterezojkiujn tiu ŝuldo akumulas, foje pli altaj ol la propra ŝuldo mem.Registarojuzas impostojn ankaŭ por financisocian bonfartonkajpublikajn servojn.Tiuj servoj povas inkludiedukajn sistemojn,sanzorgajn sistemojn,pensiojnpormaljunulojaŭ malsanuloj,sendungajn pagojn,kajpublikajn transportojn.Ankaŭ la sistemoj deenergio,akvoliverokajrubmastrumadoestas oftaj kaj komunaj publikaj servoj. Kajkoloniajkaj modernaj ŝtatoj uzis monimpostadon por trudi la rezistajn fortojn de eltenemaj produktantoj por konverti ilin en monproduktaj ekonomiaj elementoj.

Tipoj

Rektaj impostoj

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloRekta imposto.

Enspezimposto en historia perspektivo: plej altaj indicoj en kvar industriigitaj landoj (1900-2013). Blue, enUsono;ruĝe, enBritio;flave, enGermanio;verde, enFrancio.

Rekta imposto estas ĝenerale imposto pagata rekte al la registaro fare de lapersonoal kiu ĝi estas devige postulita. En ĝenerala signifo, rekta imposto estas tiu trudita al individua persono (ĉu jura aŭ natura) aŭ posedaĵo (t.e. realaj kaj personaj posedaĵoj, brutaro, kultivaĵoj,salajroj,ktp.) kiel aparte de imposto trudita sur transakcio. Rekta imposto (en la ĝenerala signifo) estas trudita sur persono, tipe en senkondiĉa maniero, kiel ekzemple surkapa imposto aŭ ĉefa imposto, kiu estas trudita surbaze de la simpla vivo aŭ ekzisto de la persono, aŭ domimposto kiu estas trudita sur la posedanto per esenco de proprieto, prefere al komerca uzo.

Ekzemploj

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloEnspezimposto.

Laenspezimpostoestas tiu imposto, kiun alŝarĝas iu publika instanco jeenspezode la personoj aŭ kompanioj. En la evoluintaj landoj, la enspezimposto estas la ĉefa enspeza fonto de laŝtato.La kompania impostado estas kalkulata el la pura profito, kaj tio varias laŭ landoj. Ĝi estis ekzemple enkondukita en1909enUsono.

Nerektaj impostoj

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloNerekta imposto.

Aĉetantoj dealkoholaĵojpagas en plej landoj plej altajn nerektajn impostojn ol ekzemple aĉetantoj de kulturaj aŭ baznecesaj varoj.

Nerekta imposto(kiel ekzemplealdonvalora imposto(AVI), vendimposto, aŭ varserva imposto) estas imposto postulita fare de peranto (kiel ekzemple podetalabutiko) de la persono kiu portas la finfinan ekonomian ŝarĝon de la imposto (kiel ekzemple la konsumanto). La peranto poste arkivas impostdeklaron kaj plusendas la impostenspezon alregistarokun la reveno. En tiu signifo, la esprimo nerekta imposto estas komparita alrekta imposto,kiu estas postulita rekte fare de registaro de la personoj (laŭleĝaj aŭ naturaj) al kiu ĝi estas trudita.

Laŭvalora imposto(latinead valorem) estas imposto, kies kvanto estas bazita sur la valoro de transakcio aŭ de havaĵo. Ĝi estas tipe postulebla dum transakcio, kiel en la okazo de venda imposto aŭ aldonvalora imposto (AVI). Aldonvalora imposto ankaŭ povas esti ĉiujare postulebla, kiel en la okazo de propraĵa aŭ biena imposto, aŭ kun alia signifa okazaĵo (ekz.hereda imposto,elmigra imposto, aŭtarifo).En kelkaj landoj, sigela imposto estas ia laŭvalora imposto.

Ekzemploj

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloAldonvalora imposto.

Laaldonvalora imposto (AVI)aŭ vendimposto estas imposto, kiunentreprenodevas pagi al la financa instanco surbaze de lavendojkaj kiu finfine pagigas la finan aĉetanton. Impostdevaj estas ĉiuj plenumoj, vendoj, kiujn la leĝo listigas kiel AVI-devajn plenumojn, varojn. La ŝtato ofte havas kelkajn ne-AVI-devajn varojn kiel ekz. medikamentoj, bebaj vindotukoj, sekurecaj servoj ks., sed tio varias laŭ landoj.

Domo de la 18a jarcento, TheuxBelgio.Heredo dedomo,bieno aŭ kampo estas grava pliigo de la persona havaĵo, sed ankaŭ povas rezulti en granda imposta pagodevo.

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloHereda imposto.

Lahereda impostoestas imposto pagenda laŭ valoro de laheredo,nome hereditaj nemoveblaĵoj kaj moveblaĵoj. La grandeco de hereda imposto, ties juraj reguligoj varias de lando al lando. Lastatempe, multaj landoj reduktis aŭ ĉesigis la heredan imposton, kio estas profitoj ĉefe por riĉuloj, kiu povas plej ofte ricevi gravajn heredaĵojn. La impostado dedonacojestas forte ligita al la hereda impostado, por ke oni ne evitu la impost-pagan devon per donacado de posedaĵo.

Aliaj

• IktaoaŭIqta‘(arabe اقطاع) estis islama praktiko de biena impostado kiu iĝis ofta en islama Azio dum laBujidadinastio.
• En diversaj epokoj kaj landoj, oni starigis specifajn impostojn al specifaj etnaj, religiaj aŭ sociaj grupoj, kio fakte utilis unuflanke al la normala celo de impostado, kaj duaflanke kiel negativadiskriminacioal tiaj grupoj; ekzemple tion farisIslamoje sia alveno al diversaj landoj, kie oni toleris alireligionanojn, kieljudojaŭ kristanoj, sed oni pagigis ilin pro tio,; kaj simile okazis dum diversaj forpeloj de judoj, al kiuj oni trudis monpagojn por iliaj foriroj, ĉu en mezepokaHispanioĉu enNazia Germanio;tamen en tiu okazo la afero pli kaj pli pliakriĝis ĝis atingi punkton de tutplena forrabado kaj amasmurdo.

Objektivaj kaj subjektivaj impostoj

Estas objektivaj impostoj tiuj kiuj estas pagendaj pro montro de riĉo sen atenti la personajn cirkonstancojn de la pagonta subjekto; male estas subjektivaj impostoj tiuj kiuj establas pagokvanton atentante la cirkonstancojn de la pagonto. Evidenta ekzemplo de subjektiva imposto estas laenspezimposto,ĉar normale en tiu imposto oni enkalkulas la diversajn cirkonstancojn de la pagonta persono, kiel povas esti malkapablo,malsano,la nombro de filoj aŭ zorgataj personoj por establi la pagendan monsumon; male la imposto al labieroestas imposto objektiva ĉar ĝi estas establita dependante de la produktitaj litroj da biero sen atenti la personajn cirkonstancojn de la pagonta subjekto.​

Realaj kaj personaj impostoj

La realaj impostoj estas pagendaj depende de la riĉo separate de la ekonomia kapablo sen rilatigi tion kun difinita persono. La impostoj estas personaj kiam temas pri riĉo de ekonomia kapablo rilatigita al difinita persono.

Por ekzemplo, enspezimposto povas esti de reala karaktero se tiu konsideras separate lasalajrojn,la enspezojn de la entreprenistoj, la lupagojn kaj la akiritajn enspezojn. La ŝarĝo super la enspezo estos persona kiam tiu venas super la aro de la enspezoj de persono. Estas tipaj personaj impostoj la enspezimposto de la fizikaj personoj, la imposto supersocietojkaj la imposto super laheredo.Tamen tiuj impostoj ne ĉiam havas tiun karakteron, ĉar la enspezimposto de la neloĝantoj kiu ŝarĝas la enspezojn akiritajn de la personoj en difinita lando kiu ne estas loĝantaj en tiu lando, kutime estas de reala karaktero; la neloĝantoj devas prezenti apartan deklaron de tiu imposto por ĉiu enspezo akirita en la lando.

La personaj impostoj povas estis subjektivigitaj pli facile kaj akurate, ĉar ili ŝarĝas laŭ pli kompleta maniero subjekton, sed tio ne ĉiam estas tiel, por ekzemplo oni povas adopti imposton super la salajroj (kaj tial realan) kiu atentu en la ŝarĝo la familiajn cirkonstancojn (nombro de filoj, fizikaj minuskapabloj ktp.) kaj tiel ĝi havus subjektivan karakteron.

Momentaj kaj periodaj impostoj

En la pormomentaj impostoj, la ŝarĝenda faro estas farata en difinita momento sporade, por ekzemplo la aĉeto de domo aŭ alia nemoveblaĵo aŭ la ricevo dedonacoaŭheredoel alia persono. En la periodaj impostoj, la ŝarĝenda faro estas plilongigita per nedifinita maniero en la tempo, en tiuj okazoj la impostajuroplej ofte fragmentigas la daŭron en la tempo en diferencaj impostopagaj periodoj. La enspezimposto ŝarĝas la enspezon, kio estas kontinua fenomeno, sed la leĝaro ŝarĝas ĝin pojare.

Historio

Antikveco

Imposto estas tre malnova afero kaj sistemo kunagadi politike: ĝi ekzistis jam laŭ formala maniero en la epoko deAntikva Grekio,kaj plue dumMezepoko.Plej verŝajne frua praformo de impostado okazis jam inter najbaraj klanoj deĉasistoj-kolektistoj:el kiuj la plej forta povis rekte rabadi rimedojn el tiu pli malforta, dum laŭ la tempopaso tiu lasta povus rekte proponi al la forta rimedojn por eviti pli akran rabadon kaj atingi eĉ protekton ĉu kontraŭ sovaĝaj bestoj ĉu kontraŭ malamikoj. Kun la transiro al la vivtenado peragrikulturo,okazis la unualabordivido:terkulturistoj devis perlabori la kampojn kaj produkti rimedojn, dum militistoj zorgis pri la protektado; evidente la unuaj devis pagi al la duaj pro tio; ĉar protektado estis socia servo, tiaj pagoj povas esti konsiderataj "imposto". Tio pluis dum laAntikvecoĝis alveni al lafeŭdismoen kiu la servutulo iĝos mem "la imposto", ĉar la senjoro posedis la tuton de la vivo de la kamparano.

Egiptajkamparanojmalliberigitaj pro malplenumo de la impostopagado. (Epoko de Piramidoj).

La unua konata registrita sistemo de impostado estis enAntikva Egiptoĉirkaŭ la jaroj 3000–2800 a.K. en laUnua Dinastiode laMalnova imperio de Egiptio.La plej frua kaj plej disvastigita formo de impostado estis lakorveokaj ladekonaĵo.La korveo estisdevigita laborohavigita al la ŝtato fare de kamparanoj kiuj estas tro malriĉaj por povi pagi per aliaj manieroj de impostado (la vortolaboroenantikvegipta lingvoestas sinonimo de impostoj).Registroj el tiu epoko dokumentas, ke laFaraonofaris ĉiun duan jaron turneon tra la tuta regno por kolekti dekonojn el la popolo. Aliaj registroj estaskvitancojdecerealosurkalkoŝtonojkajpapiruso.Frua impostado estas priskribita ankaŭ en laBiblio.EnGenezo(ĉapitro 47a, verso 24a – en la Nova Internacia Versio), oni asertas "Sed kiam venas la rikolto, donu kvinonon al laFaraono.La aliajn kvar kvinonojn vi povas gardi por semoj por la kampoj kaj por manĝo por vi kaj por viaj familioj (domoj) kaj por viaj infanoj ".Jozefoestis diranta al la popolo deEgiptokiel dividi sian rikolton, havigante parton al la Faraono. Tiu parto (20%) de la rikolto estis la imposto (en tiu okazo, speciala pli ol ordinara imposto, ĉar ĝi estis kolektita kontraŭ atendita malsatego). La akirita pluso estis redonita kaj egalece kunhavita kun la popolo de Egipto kaj komercigita kun la najbaraj landoj, tiele savante kaj plialtigante Egiption.Konata estas ankaŭ fama epizodo de laNova Testamento,en kiu oni demandis alJesuopri la devigo pagi imposton; en simbola abstrakta parolmaniero, li respondis "Donu al Cezaro tion kio estas de Cezaro".

Samgharitr estas la nomo menciita por la impostokolektisto en la Vedaj tekstoj.EnHattusa,nome la ĉefurbo de laHitita Imperio,la cerealo estis kolektita kiel imposto el la najbaraj landoj, kaj stokitaj en grenstokejoj kiel montro de la riĉo de la reĝo.

Impostopago,kalkoŝtonode Jaumont, 2-a aŭ3-a jarcento,Metz,konservita en laMusée de la Cour d'Or.

En laPersa Imperio,regulita kaj eltenebla impostosistemo estis enkondukita deDario la 1-a la Grandaen la jaro 500 a.K.;la impostosistemo dePersioestis adaptita al ĉiu satrapeco (nome la areo regata de satrapo aŭ provinca guberniestro). Je diferencaj epokoj, estis inter 20 kaj 30 satrapecoj en la imperio kaj ĉiu el ili estis taksita laŭ sia supozita produktiveco. Estis la respondeco de la satrapo kolekti la impostokvanton kaj sendi ĝin al la imperia trezoro, post subtrahi siajn elspezojn (tiuj elspezoj kaj la povo decidi pri precize kiel kaj el kio kolekti la monon en la provinco, havigis maksimuman oportunon por riĉigoj). La kvantoj postulitaj el la diversaj provincoj havigas buntan bildon de ties ekonomia potencialo. Por ekzemplo,Babilonoestis kalkulita por la plej alta kvanto kaj por rimrkinda mikso de varoj; nome milarĝentaj talantojkaj kvar monatoj de manĝoliverado por la armeo.Hindio,provinco legendiga pro sia orabundo, devis liveri orpolvon egalan en valoro al la tre granda kvanto de 4 680 arĝentaj talantoj. Egipto estis fama pro la riĉo de siaj rikoltoj; ĝi estis la cerealejo de la Persa Imperio (kaj nur poste ankaŭ de laRomia Imperio) kaj oni postulis, ke ĝi liveru 120 000 mezuraĵojn de greno krom 700 arĝentaj talantoj.Tiu imposto estis ekskluzive starigita por la satrapecoj bazite sur iliaj teroj, produktokapablo kaj impostaj niveloj.

LaRozeta ŝtono,priimposta dokumento eldonita dePtolemeo la 5-aen la jaro 196 a.K. kaj verkita en tri lingvoj "kondukis al la plej fama deĉifrigo en la tuta historio — nome la solvo de la hieroglifoj".

Mezepoko

Islamaj regantoj trudis lazakaton(imposto al islamanoj) kaj laĝizia-n (porpersona imposto por la konkeritaj ne-islamanoj). En Hindio tiu praktiko startis en la 11-a jarcento.

Dokumento pri historiaj impostoj, nome gabeloj:Bail des gabelles(1687).

Ĝis la komenco de la20-a jarcentoimposto reprezentis nur malgrandan parton de la monfontoj de la ŝtatoj. Efektive, la ŝtatoj tiam havis malpli grandajn bezonojn (ili zorgis precipe nur pri polico, diplomatio...), kaj ili posedis rekte multajn terojn kaj produktorimedojn (arbarojn,minejojn...), de kiuj mem ili profitis. Pri elspezoj plej konstantaj estis subteno de militoj, kaj de la altaj socipolitikaj tavoloj (nobelaro,terposedantoj,militistaro,ŝtataj funkciuloj ktp.).

Lagabeloestis imposto pagenda al lasenjorolaŭ la sistemo defeŭdismoen laMezepoko.Ĝi plikostigis diversajn bazajn produktojn, kiel ekzemple lasalo.La plejparto de la starigoj de impostoj estis esceptaj, por respondeci al pruntopreno farita de lareĝo,kiu transdonis al sia pruntinto la rajton starigi la imposton. Se la pruntinto estis efika en sia impostokolektado, li ricevis sian monon, male la reĝoj konsideris, ke ili jam ne plu respondecis.

En la franca feŭdisma juro, la reĝo povis starigi la imposton nur post kunvoko de la parlamentecajĜeneralaj Statoj,kaj nur por pagi elaĉeton, financi militon aŭ geedzigon. En la14-a jarcento,dum la regado deKarlo la 5-aaperis la permanenta imposto, per lagabelokaj la "fouage".La devigo kunvoki la Ĝeneralajn Statojn pou starigi la imposton estis abolita en la 2a de novembro1439fare deKarlo la 7-a.

15a-jarcenta reprezento de la pastroJohn Ballkuraĝiganta la ribelulojn;Wat Tylerestas montrita ruĝe, el maldekstro. Grava tialo de lakamparana ribeloen Anglio en1381estis la altaj impostoj rezultintaj el la milita konflikto kun Francio dum laCentjara milito.

En la sama epoko, oni starigis la permanentan imposton sed ne unuformece en la tuta regno. Fakte, la imposto estis pagita nur de la malalta popolo en la Nordo de la Regno kaj pagita nur el ties havaĵoj (kampoj, muelejoj...) en la Sudo de la Regno, kio okazigis ke kelkaj nobeloj kiuj posedis tiajn havaĵojn estis alvokitaj pagi la imposton. La ekvalidigo de kelkaj reĝaj impostoj okazigis la eksplodojn de insurekcioj kiel la ribelo de la "Maillotins" en1382en Francio kaj lakamparana ribeloen Anglio en1381.

Moderna epoko

La impostoj komponos la kernon de la plifirmigo de lamonarkiokaj de la centrigo kiun la reĝoj de Francio klopodos validigi el la regado deFrancisko la 1-a.La monarkoj klopodos unuformigi la impostan sistemon je skalo de la tuta lando kaj por permanenta funkciado.

Francisko la 1-a de Franciopentrita en 1515.

La ŝtata trezoro, nome "Trésor de l’Épargne" (ŝpartrezoro), fondita en 1523 (dum la regado de Francisko la 1-a), sistemigis la "Généralités", nome la fiskaj provincoj. Ĝi zorgos por la konstanta plialtigo de la impostado. Tiel, la impostokolektado havigis 2 milionojn da turajpundojen 1515, la duoblon en 1530 kaj 12 milionojn en 1560. Tiel laŭlonge de kvardek kvin jaroj, la fiska impostado sesobliĝis. Siaflanke la imposto «taxe des aisés», ekvalidigita en 1542 ŝarĝis partikulare la riĉulojn. Sed la impostado restis iome ankoraŭ variebla depende de la regionoj. Tiel,Bretoniodisponis de pli avantaĝa impostado, kiu estis historie unu de la kondiĉoj por ties aligo al la Regno de Francio.

En Anglio siaflanke,Karlo la 1-aestis devigita starigi impostojn por financi la militon kaj konsekvence kunvoki sianParlamentonkun kiu li estis en historia opozicio (pro religiaj kaj partiaj tialoj). Tiu kunvoko ebligos, ke la parlamentanoj plifirmigu sin fronte al la reĝa povo, starigu sian armeon kaj eksplodigiinternan militon.

Nombraj registroj de registara impostokolektado en Eŭropo ekde almenaŭ la17-a jarcentoestas ankoraŭ disponeblaj nuntempe. Sed la impostadaj niveloj estas malfacile kompareblaj al la grando kaj al la fluo de la ekonomio ĉar la kvanto de laproduktadone estas facile disponebla. Impostado kiel procento de la produktado de finaj havaĵoj povis atingi 15–20% dum la 17- jarcento en lokoj kielFrancio,Nederlando,kajSkandinavio.Dum la milit-plenaj jaroj de la18-a jarcentokaj komenco de la19-a jarcento,la impostoproporcioj en Eŭropo pliiĝis draste ĉar lamilitoiĝis pli multekosta kaj la registaroj iĝis pli centrigitaj kaj emaj al kolektado de impostoj. Tiu pliigo iĝis plej granda en Anglio; Peter Mathias kaj Patrick O'Brien trovis, ke la impostoŝarĝo pliiĝis je 85% en tiu periodo. Alia studo konfirmis tiun ciferon, kaj oni trovis, ke la enspezo el porpersona impostado kreskis preskaŭ sesoble laŭlonge de la 18-a jarcento, sed tiu rapida ekonomia kresko faris la realan ŝarĝon por ĉiu individuo nur duoble en tiu periodo antaŭ laindustria revolucio.La veraj impostoproporcioj estis pli altaj en Britio ol en Francio la jarojn antaŭ laFranca Revolucio,dufoje en la komparo de la porpersona impostado, sed tio estis metita en la internacia komerco. En Francio, la impostado estis pli malalta sed la ŝarĝo estis ĉefe direktita alterposedantoj,individuoj kaj al interna komerco kaj tiele tio kreis pli da kolera malkonsento.

Kovrilo de la verkoLa riĉo de nacioj,deAdam Smith,1776. En tiu verko oni analizas la bazan funkciadon de la ekonomio.

En postaj epokoj, la rolo kaj tipo de impostado estos celo de debatoj en la konstruado de la modernaj ŝtatoj, kiel grava fako de laekonomiko.De post laUnua Mondmilito,la ŝtatoj pli intervenadas en ekonomiaj kaj socialaj aferoj; ili havis pli kaj pli da bezonoj, kiaj por sansistemo, edukado, transporto ktp. Tial ili pli kaj pli gravigis imposton inter siaj monfontoj. Hodiaŭ imposto ĝenerale reprezentas grandegan plimulton de la monfontaro de la ŝtatoj.

Impostado kiel procento de laMEPen 2016 estis 45.9% enDanio,45.3% en Francio, 33.2% enUnuiĝinta Reĝlando,26% enUsono,kaj inter ĉiuj membroj de laOECDaveraĝo de 34.3%.

Fundamenta principaro de la impostado

Unu de la fundamentaj priokupigoj de la Publika Trezoro estis determini la kriteriojn kajprincipojnkiuj devas regadi la impostosistemon, por ke tiu estu kvalifikita kiel optimuma. Ne estas tamen ĝenerala interkonsento pri kiuj estu tiaj principoj, sed la plej etendaj estas la jenaj:

• Principo de ekonomia efiko: kiu konsistas en tio ke la enspezo de la imposto devas esti plej granda ebla, kaj ties kolektado de devas esti elspeziga.
• Principo dejusteco:kiu konsistas en tio ke la loĝantoj de difinita lando devas kontribui al la subtenado de la regado kaj de la registaro en proporcio plej proksima eble al ties ekonomiaj kapabloj kaj de la obeo aŭ malobeo de tiu principo dependas la egaleco aŭ malegaleco en la impostada sistemo.
• Principo de certeco: ĉiu imposto devas havi fiksecon en siaj esencaj elementoj (objekto, subjekto, pagesceptoj,tarifo,epoko por pago, malplenumoj kaj respektivaj punoj), por eviti arbitraj agadoj fare de la aŭtoritaoj kaj de la koncernaj funkciuloj.
• Principo de administraciaj komforto kaj facileco: ĉiu imposto devas esti kolektita en la epoko kaj en la maniero en kiuj plej probable povos fari sian pagon la kontribuanto. Estas nepre necesa konstati kiel la kosto de administrado de fiska sistemo estas kompensata per la espereblaj plibonigoj en efiko kaj egaleco.

Fiska politiko

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloFiska politiko.

Enekonomikokajpolitika scienco,fiska politiko estas la uzado de registaraj enspezo-kolektado (ĉefe per impostoj) kaj elspezaro por influi super la ekonomio. Laŭ laKejnsisma ekonomiko,kiamregistaroŝanĝas la nivelojn de impostado kaj la registaran elspezaron, ĝi tuŝas laagregitan mendadonkaj la nivelon de ekonomia aktiveco. Fiska politiko povas esti uzata por stabiligi la ekonomion laŭ la fluo de la negoca ciklo. La du ĉefaj rimedoj de la fiska politiko estas la ŝanĝoj en la nivelo kaj kompono de impostado kaj registara elspezaro en variaj sektoroj.

Imposta fraŭdo

Pli detalaj informoj troveblas en artikoloImposta fraŭdo.

La imposta fraŭdo aŭ imposta evitado, konata ankaŭ kiel fiska fraŭdo, estas la kontraŭleĝa aktivaĵo en kiu eniras personoj aŭ entreprenoj kiam ili kaŝas havaĵojn aŭ enspezojn al la impostaj aŭtoritatoj, aŭ trovalorigas la konceptojn por dedukti pagojn, cele al pago de malpli da impostoj ol tiuj kiuj laŭjure devas esti pagitaj.

Kritiko

La opozicio al la impostada premo estas probable tiom antikva kiom la impostado mem, dum ĉiam tio konsistis en elpreno de propra havaĵo por celo ne ĉiam komprenata kiel socia, sed nur en la profito de aliulo. Krome, dum la 20-a jarcento okazis regula iompostioma plialtigo de la pezo de la impostado en la ekonomioj, ĉu pro la pli ampleksaj necesoj de la socioj aŭ ŝtatoj, ĉu pro la plej altaj mondisponoj de la pagantoj; tial la opozicio iom post iom estis strukturita ĉirkaŭ tre diversaj ideologiaj kaj politikaj doktrinoj. Tiu teorigo iel akompanis la svagigon de la socialaj utopioj kaj la alvenon de socio konsiderata kiel pli individuisma.

Libertarianistojkajekonomiistoj de aŭstria skolokonsideras impostojn estirabo,ĉar la paganto ne pagas ĝin libervole, sed sub la minaco per sankcioj.

Rilataj temoj

• Akcizo
• Financo
• Koeficiento de Gini
• Kurbo de Lafero
• Publika sektoro
• Publikano
• Socia kontrakto
• Takso
• Tobin-imposto

Referencoj

Bibliografio

• Albi Ibáñez, Emilio,Sistema Fiscal Español I.Ed. Ariel Economía. 23a eld. Barcelona. 2008.
• Thomas Berns, J. C. K. Dupont kaj M. Xifaras (direkt.), Philosophie de l'impôt, Éditions Bruylant, collection «Penser le droit», 2006.
• Michel Bouvier, Introduction au droit fiscal général et à la théorie de l'impôt, Librairie générale de droit et de jurisprudence, 2014 (12a eld.).
• Albert Bovigny, Gestion et Prévention Fiscale des PME, PUF, collection «Que sais-je?», numéro 2929.
• Pascal Broulis, L'impôt heureux, Éditions Favre, Lausanne, 2011 (ISBN 978-2-8289-1248-2).
• Calvo Ortega, Rafael,Curso de Derecho financiero, I. Derecho tributario, Parte General.Ed. Thomson Civitas.ISBN 84-470-2650-7.
• Liêm Hoang-Ngoc, Vive l'impôt!, Éditions Grasset, 2007.
• Jean Lamarque, Olivier Négrin kaj Ludovic Ayrault, Droit fiscal général, collection «Manuel», Litec, 2009, 1132 pp.
• Alain Laurent, Théories contre l'impôt (anthologie), Éditions Les belles lettres, 2000.
• José María Martín,Ciencia de las Finanzas Públicas.Bs. As. Argentina.
• Minarik, Joseph J. (2008)."Taxation".En David R. Henderson (eld.). Concise Encyclopedia of Economics (2a eld.). Library of Economics and Liberty.ISBN 978-0865976658.OCLC 237794267.
• Jean-Marie Monnier,«La politique fiscale: objectifs et contraintes»,en Centre d'économie de la Sorbonne - Archives ouvertes, 5a de majo 2008 (konsultita la 19an de februaro 2013).
• My taxes go where? How countries spend your money(17a de Februaro 2015), TheBBC.
• Pérez Royo, Fernando,Derecho Financiero y Tributario. Parte General.Ed. Thomson Civitas, 17a eld.
• Seelkopf, L., Bubek, M., Eihmanis, E. et al.The rise of modern taxation: A new comprehensive dataset of tax introductions worldwide.Rev Int Organ (2019).

Eksteraj ligiloj

• Tablas e información estadística sobre tipos impositivos de la OCDE.
• En tiu ĉi artikolo estas uzita traduko de teksto el la artikoloTaxen la angla Vikipedio.
• En tiu ĉi artikolo estas uzita traduko de teksto el la artikoloImpuestoen la hispana Vikipedio.
• En tiu ĉi artikolo estas uzita traduko de teksto el la artikoloImpôten la franca Vikipedio.