Credito

Ilcredito,indiritto,indica lasituazione giuridica soggettivaattiva delrapporto obbligatorio,ossia il diritto del creditore all'esecuzione dellaprestazionedovuta daldebitoreper effetto deldebitoda questi contratto.

Ildiritto di credito(odiritto di obbligazione) fa parte della categoria deldiritto soggettivorelativoquale posizione di spettanza giuridica correlativa all'altruiobbligo.Esso si caratterizza per la sua relatività e patrimonialità e non si acquista mai atitolo originario,ma solo atitolo derivativo.Siccome è un diritto relativo, è opponibile solo nei confronti del debitore e gode di una difesa relativa in quanto, se viene violato per insolvenza, il creditore può fare causa solo al debitore; i diritti assoluti invece godono di una difesa assoluta. In caso di decesso del debitore, il diritto di credito non si estingue ma viene ereditato in base al contenuto del testamento. Nell'ambitoeconomicoe sociale, il ricorso al credito è una situazione piuttosto diffusa e comune per famiglie e imprese ed è gestito in massima parte attraverso ilsistema creditizio o bancarioche è un sottosistema delsistema economico.

Trattamento dei crediti inesigibili

I crediti che le banche o altre imprese ritengonoinesigibilidevono essere cancellati dall'attivo di bilancio. Ciò da un lato riduce gli utili che emergono dal bilancio, ma evita anche di pagare tasse su entrate mancanti.

La normativa contabile non obbliga a evidenziare innota integrativa,laddove è significativa la percentuale e la probabilità di sofferenza su crediti a 12 mesi:

• massimali ed estremi identificativi (compagnia e numero dipolizza) delle eventuali coperture assicurative;
• esposizione per anticipi su fatture dei clienti, verso istituti di credito (risconti salvo buon fine), o verso società di leasing/factoring (per cessionipro soluto).

Nel caso delle banche il rapporto sofferenze/impieghi, ovvero fra crediti ritenuti inesigibili e prestiti totali concessi, è un indicatore di solvibilità patrimoniale fondamentale per la comunità finanziaria nel rating dei titoli bancari. Le banche sono fra i titoli a maggiorcapitalizzazionenel 2005 alMIBtel.Un valore tipico dell'indicatore è intorno al 2%. È importante anche confrontare il valore totale delle sofferenze con il patrimonio (equity) della banca.

Talora più del 50% dei crediti inesigibili viene ceduto pro soluto (ovvero definitivamente) a società autorizzate. In questo modo la banca riottiene la somma prestata e non deve ridurre i crediti e gli utili di bilancio. Queste società spesso sono banche straniere con maggior patrimonio da contrapporre alle "sofferenze" o società istituitead hocdalla banca cedente che ne detiene il 20% del capitale sociale. Nell'ultimo modo l'insofferenza è "scaricata" sul bilancio di un'altra società della quale la banca detiene il controllo con la maggioranza relativa delle quote azionarie (e nella quale espone solo una parte del proprio capitale anziché la totalità del capitale sociale).

Credito deteriorato

Si tratta di crediti per cui la riscossione è incerta e possono venir classificati come:

Crediti in sofferenza

Si definisconocrediti in sofferenzaquei crediti bancari la cui riscossione non è certa (per le banche e gli intermediari finanziari che hanno erogato il finanziamento) poiché i soggetti debitori si trovano in stato d'insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in situazioni sostanzialmente equiparabili.

Pratiche di gestione

Le banche e gli intermediari finanziari devono informare per iscritto il cliente e gli eventuali coobbligati (ad esempio i garanti) la prima volta che lo segnalano a "sofferenza". Si prescinde, pertanto, dall'esistenza di eventuali garanzie (reali o personali) poste a presidio dei crediti. Sono escluse le posizioni la cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al rischio-paese. La classificazione di un credito tra quelli in "sofferenza" implica una valutazione da parte dell'intermediario della situazione finanziaria del cliente che equipari il soggetto a uno stato di insolvenza. La “sofferenza” non va confusa con un semplice ritardo del cliente nei pagamenti all'intermediario, in quanto il ritardo nei pagamenti non è una condizione sufficiente per la segnalazione a "sofferenza" allaCentrale dei Rischio nel bilancio dell'intermediario finanziario.

Crediti incagliati

Icrediti incagliatirappresentano delle esposizioni nei confronti di soggetti in situazione di difficoltà obiettiva, ma temporanea. A differenza delle sofferenze pertanto gli incagli rappresentano dei crediti che in un congruo periodo di tempo si suppongono recuperabili. In una scala del rischio dunque gli incagli si pongono un gradino al di sotto delle sofferenze e richiedono pertanto accantonamenti inferiori nelle riserve contro il rischio.

Esposizioni ristrutturate

Un altro genere di crediti deteriorati è costituito dalle esposizioni ristrutturate. Si tratta in genere di esposizioni che una banca (da sola o in pool) modifica cambiando le condizioni contrattuali e subendo una perdita. Il cambiamento è dettato da un deterioramento delle condizioni finanziarie del debitore e può risolversi, per esempio, in un riscadenzamento del debito.

Esposizioni scadute

Un altro tipo di credito deteriorato è costituito dalle esposizioni scadute e/o sconfinanti: si tratta in genere di esposizioni che non risultano inquadrabili nelle categorie precedenti e risultano non onorate da oltre 180 giorni. Per alcuni crediti di questo tipo le disposizioni di Vigilanza fissano in 90 giorni soltanto il termine massimo.

Voci correlate

• Debito
• Obbligazione (finanza)
• Cessione del credito
• Beneficio di escussione
• Fideiussione
• Factoring
• Cessione del quinto dello stipendio
• Credito chirografario
• Acceptilatio
• Credito al consumo

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Collegamenti esterni

• (IT,DE,FR)Credito,suhls-dhs-dss.ch,Dizionario storico della Svizzera.
• (EN)credit,suEnciclopedia Britannica,Encyclopædia Britannica, Inc.
• Enciclopedia del credito al consumo,suit.creditedia.org.URL consultato il 22 febbraio 2010(archiviato dall'url originaleil 9 marzo 2010).
• Le banche e l'accesso al credito, sul portale RAI Economia,sueconomia.rai.it.