税收现代化服务中国式现代化中增强税务文化自信的新思考

习近平总书记在党的二十大报告中鲜明提出新时代新征程中国共产党的使命任务，指出“从现在起，中国共产党的中心任务就是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。”在部署推进文化自信自强，铸就社会主义文化新辉煌时强调“增强文化自信，围绕举旗帜、聚民心、育新人、兴文化、展形象建设社会主义文化强国，发展面向现代化、面向世界、面向未来的，民族的科学的大众的社会主义文化。”

增强文化自信，发展面向现代化的文化，既是中国式现代化的重要内容，也是推进和拓展中国式现代化的重要途径和精神力量。就税收事业和税务部门而言，在中国式现代化重大理论体系设计下，坚定和增强税务文化自信，发展面向税收现代化的文化，不断丰富和拓展税收现代化新内涵，从而更好地服务于中国式现代化，具有重要的现实意义和长远意义。

一、税收现代化服务中国式现代化的实践

党的二十大报告阐明“在新中国成立特别是改革开放以来长期探索和实践基础上，经过十八大以来在理论和实践上的创新突破，我们党成功推进和拓展了中国式现代化”；指出“中国式现代化是人口规模巨大的现代化，是全体人民共同富裕的现代化，是物质文明和精神文明相协调的现代化，是人与自然和谐共生的现代化，是走和平发展道路的现代化”；明确“中国式现代化的本质要求是：坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，实现高质量发展，发展全过程人民民主，丰富人民精神世界，实现全体人民共同富裕，促进人与自然和谐共生，推动构建人类命运共同体，创造人类文明新形态。”

党的十八大以来，习近平总书记高度重视税收工作，将税收上升到国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用高度，先后三次亲自审议（审定）并推动税收征管体制改革方案，作出了一系列新的重大部署，对税收工作提出了新的更高要求，为新时代推进税收征管和信息化建设指明了前进方向。

全国税务系统始终沿着习近平总书记指引的方向勇毅前行，系统总结新中国成立特别是改革开放以来的税收探索与实践，以2013年确立的税收现代化目标为新起点，自觉把税收现代化融入中国式现代化大局中去谋划、推进和拓展，将党中央出台的切实体现中国式现代化主要特色、本质要求的一系列方针政策、战略战术、政策举措、工作部署，有机融入、有效落实到税收现代化的目标、路径、措施之中，逐步构建税收现代化“六大体系”，不断增强税收治理“六大能力”，税收现代化服务中国式现代化坚定而有为。

（一）“六大体系”内涵丰富

2013年，全国税务工作会议提出税收现代化目标，将其细化为“六大体系”建设，即建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系。2020年，着眼推进税收治理体系和治理能力现代化，进一步丰富完善税收现代化顶层设计，重点是“两增两并两优”，即增加党的领导制度体系和国际税收体系，合并税法体系、税制体系以及征管体系、信息体系，优化服务体系和组织体系。税收现代化“新六大体系”为：坚强有力的党的领导制度体系、成熟完备的税收法治体系、优质便捷的税费服务体系、严密规范的税费征管体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系。2021年，面向“十四五”，放眼更长远，进一步完善拓展新发展阶段税收现代化“六大体系”具体内容。从“六大体系”到“新六大体系”，在中国式现代化框架和进程中，逐步完善构成税收现代化的核心内容。

（二）“六大能力”逻辑缜密

2020年1月，全国税务工作会议提出锤炼税收治理“六大能力”，即政治引领能力、谋划创新能力、科技驱动能力、制度执行能力、协同共治能力和风险防范能力。2021年，提出六个“更加明确”一一对应提升新发展阶段税收治理“六大能力”。“六大能力”构成一个完整的治理能力框架。政治引领能力反映和体现政治属性要求，要求牢牢把握税务机关的政治属性，确保党总揽全局、协调各方的领导地位坚如磐石。谋划创新能力是内生动力之源，要求贯彻新发展理念，增强各项工作的前瞻性、系统性、创造性。科技驱动能力是技术支撑之本，要求发挥现代科技对税收治理的推进作用，实现科学、技术、管理向税收治理效能的高效转化。制度执行能力是行政属性之魂，要求切实把税收制度优势转化为税收治理效能。协同共治能力是聚集各方力量之志，要求形成全社会崇税遵税协税护税的共治格局。风险防范能力是底线保障，要求坚持底线思维，有效应对和化解税收风险及其衍生风险。

（三）“六个一以贯之”经验宝贵

2013 年以来，国家税务总局党委始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为科学指引，加强党对税收工作的全面领导，一以贯之在加强党的领导中锚定税收现代化目标全力服务国家治理现代化，一以贯之在胸怀“国之大者”中倾力服务高质量发展，一以贯之在持续改进完善中着力构建强党治税带队的机制制度体系，一以贯之在敢打善战能赢中探索形成了攻坚高效、化险稳快的一系列创新性方略方法，一以贯之在坚持问题导向中充分体现刀刃向内、敢于斗争的鲜明态度，一以贯之在激励担当作为中大力营造干事创业的良好氛围。“六个一以贯之”宝贵经验，是党的十八大以来全国税务系统勠力同心、守正创新的智慧精华，是税收现代化服务中国式现代化的实践升华。

二、税务文化自信与税收现代化水乳交融

中国式现代化和增强文化自信辅车相依、相辅相成。中国式现代化集中体现“两个结合”重要成果，始终坚持社会主义核心价值观，弘扬中华优秀传统文化，增强人民精神力量，促进物的全面丰富和人的全面发展，是物质文明和精神文明相协调的现代化。习近平总书记多次强调“文化自信是更基础、更广泛、更浓厚的自信”。增强文化自信，主要任务之一就是发展面向现代化的社会主义文化。

税收事业是党和国家事业的重要组成，税收现代化坚决服务于中国式现代化，税务文化自信是文化自信澎湃力量中的一股力量。增强税务文化自信，发展面向税收现代化的文化，是税务部门落实党的二十大精神、以税收现代化服务中国式现代化的作为之策、应尽之责。那么，税务文化自信到底是一种怎样的自信？我们认为，它是税务部门在准确把握税务文化内涵、清晰辨明税务文化特质的基础上，对税务文化的传承发展、改革创新的积极作为，是对税务文化实践性、生命力、价值核心和发展前景的充分肯定和确信。

（一）税务文化自信与税收现代化同向并涵

道路问题是关系税收事业兴衰成败的重要问题，税务部门围绕“六大体系”和“六大能力”推进税收现代化，是坚定不移走中国特色社会主义道路下的一种路径选择，是坚定道路自信在税务系统的实践和探索。兼具理论指导和实践促成的税收现代化“六大体系”，从初期的发轫成型到后来与时俱进的健全完善，见证着税务文化自信不断坚定和增强的过程。特别是，将坚强有力的党的领导制度体系放在“六大体系”的首要位置，进一步强化税务机关的政治属性；新增合作共赢的国际税收体系，彰显中国税收“强起来”和逐渐走向世界舞台中央的自信。同时，在推进和拓展税收现代化中，精神文化、制度文化、行为文化和物态文化都在传承与创新、发展与壮大，税务文化自信引领税收思潮、凝聚税收共识、提振税务精神、传播税务声音，逐步成为代表中国税务的独特精神标识。从道路自信和文化自信的统一性上看，推进税收现代化与税务文化自信有着共同的实践基础，有着同样深厚的历史底蕴和经验积淀，都是在实践基础上发挥历史主动、守正创新。两者同途同归、同向并涵。因之，在推进税收现代化的过程中，要充分认识税务文化自信促进税收现代化的重要意义，善于用税务文化自信的破题思路解决税收治理难题，积极推动税务文化自信的“软实力”向税收治理“硬成果”转化，把税务文化自信的“智力”转为税收治理的“红利”。

（二）税务文化自信是推进税收现代化的精神动力

《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》提出，“社会主义先进文化为国家治理体系和治理能力现代化提供精神动力”，与之相呼应，先进税务文化是税收治理现代化的精神动力。“六大体系”是不断优化、发展和完善的制度体系，税务文化自信与税收制度自信有羁绊极深的关联关系：税务文化渗透到税收制度中，沉积于税收工作一切活动、各个领域和所有方面，影响广泛又深远；税务文化自信亦为制度自信注入创新创造的活力，塑造了制度自信的精气神。并且，税务文化之所以能够成为推进税收治理现代化的精神动力，能够凭借的显著优势在于“为国聚财、为民收税”是全体税务人员共同的理想信念，以人民为中心的发展思想明晰了建设人民满意的服务型税务机关的工作方向，始终培育践行社会主义核心价值观，以及各层级税务部门在地方优秀传统文化传承赓续中形成的特色文化交相辉映、贯通融通。因之，在推进税收现代化过程中，要巩固全体税务人员为之奋斗的思想基础，充分发挥税务文化自信的导向、凝聚、激励和约束功能，以税务文化自信支撑制度自信，增强税收现代化建设的底气。在税收治理“六大体系”中不断提炼、汇聚、补充税务文化内涵，让税务文化得到时刻温养、创造性发展。

（三）税务文化自信是税收现代化的应有之义

税收现代化虽未在“六大体系”和“六大能力”板块中直接落笔“文化”一词，但又处处与之相关、紧密相连。从“六大体系”的架构来看，在强化党对税收工作的集中统一领导，落实严管厚爱要求、建立清廉干部队伍等方面，税务文化自信扮演了必不可少的“助燃剂”角色；在推进税收立法、依法行政、优化营商环境、提升国际税收话语权等方面，税务文化自信扮演了必不可少的“催化剂”角色；在推进税收征管体制改革、税费服务优化、社保费工作职能划转等方面，税务文化自信扮演了必不可少的“润滑剂”角色。从六大能力的需求来看，政治引领、制度执行、协同共治离不开税务文化自信的夯基垒台，谋划创新、科技驱动、风险防范迫切需要税务文化自信的提质增效。税务文化自信早已成为税收现代化题中应有之义。因之，在推进税收现代化过程中，要给与税务文化自信准确的功能定位，形成系统的、整体的、与税收现代化相适应的税务文化自信建构。要发现并汇聚各项工作中隐藏的“文化”属性，梳理提升“六大能力”对税务文化自信的实际需求，科学应用和积极拓延税务文化的内在价值。

三、在税收现代化服务中国式现代化中增强文化自信

新时代新征程，增强税务文化自信，发展面向税收现代化的税务文化，必须始终遵循中国式现代化的中国特色和本质要求，必须紧密结合税收工作实际、着眼税收科学发展规律，坚持以创新理论来指导、以党的建设为引领、以智慧科技作支撑、以治税能力作托举、以防控风险来兜底，推动税收现代化不断取得新的成效。

（一）坚持以创新理论指导税收现代化

习近平新时代中国特色社会主义思想是马克思主义中国化、时代化的最新成果，习近平经济思想和习近平关于新时代财税工作的重要论述是税收现代化的思想遵循和行动指南。要坚持“两个结合”不断丰富和推进税收现代化实践，为税收现代化“六大体系”提供相配套的理论指导。积极吸收天下为公、民为邦本、和谐共生、讲信修睦等优秀传统文化来完善税收制度、优化征管服务；尊重经济发展规律树立经济税收观，勤征细管积极做大“财税蛋糕”，发挥税收调节调控职能；出台和落实利于共同富裕、乡村振兴等战略，利于补齐民生、就业等短板的税收政策。

（二）坚持以党的建设引领税收现代化

中国式现代化，是中国共产党领导的社会主义现代化。服务于中国式现代化的税收现代化事业，其本质要求是党的坚强领导，其根本保障是加强党的建设。税务机关要认真落实“抓好党务”机制制度体系，切实做到学思践悟强武装。强化“建强政治机关”职责，不折不扣执行“第一议题”制度，在忠诚拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”上走在前、作表率，充分发挥各级税务局党委统筹作用。完善各级税务局党委工作制度，在税收治理中肩负全面领导责任，统筹谋划推动，综合施策落实。基层党组织和党员在税收现代化征程中攻坚克难、经受考验、建功立业。

（三）坚持以科技智慧支撑税收现代化

推进税收征管改革，加强智慧税务建设，把“智治”上升为主要治理方式。一是加速“智便办税缴费”。大力拓展非接触式办税缴费方式，深化互联网、大数据、5G等新技术与电子税务局等融合应用，用“小平台”“小程序”解决“大事情”，不断拓展“网上办”“一次办”范围及第三方支付等新方式。二是加速“智助监管执法”。强化部门涉税信息共享，加强征管、稽查、风控等信息系统联动协同，借助新思维、新技术重构数据模型，提高案头分析、监测预警、推送应对的精准性。三是加速“智辅数据分析”。利用税费数据平台把税政、征管、服务等数据全面汇聚起来、应用起来，积极开展支持双循环经济发展格局、支持科技创新、支持完善产业链政策分析，服务科学决策。四是加速“智能行政管理”。借助网络平台和新型软件，积极推行党建云平台、学习兴税、移动办公、远程管理等新型办公模式。

（四）坚持以治税能力托举税收现代化

按照高素质专业化的要求，对标“2271”工程，着力打造一支适应税收现代化需要的税务铁军。一是提高基本治税能力。以胜任本职岗位为底限标准，切实掌握从事税收工作所应知应会的财务会计、法律法规、征管流程、税费政策和行政管理知识。二是提高学习研究能力。深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，积极借鉴现代化治理新知识新成果，提出更多创新性理念观点和突破性对策举措。三是提高服务大局能力。加强对趋势性、普遍性及重点、热点和难点问题的分析研判，推动税收治理和发展大局同频共振、有机融合。四是提高应对复杂局面能力。有计划地安排干部在重大改革、基层一线和急难险重任务中经风雨、长本领。五是提高信息技术运用能力。有计划地培养一支懂技术、会分析、善操作的专业化人才，为智慧税务建设和数据分析提供支持。全面提高统筹协调、创新突破、群众工作、狠抓落实等能力。

（五）坚持以防控风险兜底税收现代化

要始终树牢底线思维，在防范和控制风险上下更大功夫。一是树立一体化管理理念。认清新形势下风险联动性、交织性、转化性等特点，增强“一盘棋”思想、“大风险”意识，统筹一体加强服务监管、党风廉政、网络信息、信访保密、宣传舆情、运转保障等各方面风险管理，既高度警惕“黑天鹅”，又积极防范“灰犀牛”。二是建立高效化运转机制。立足防早防小、前置防线，突出高效管用、前瞻治理，全面完善各项应急管理机制，对外健全信息共享、畅通交流和联动协同工作机制，对内构建风险防控责任网，优化各项应急处置预案，建立与风险特征相适应的应急管理机制。三是开展常态化应急演练。科学研判税收发展趋势和隐藏其中的风险挑战，坚持寓战于练、寓练于常，经常性检验应急运转机制有效性，常态化提升应急预防能力，打造安全稳定健康的税收治理环境。