恭城瑶族自治县财政局开展2023年度行政事业单位会计信息质量检查工作实施方案

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）等文件要求，按照区财政厅的统一部署，我局拟于2023年9月上旬—11月上旬对县本级行政事业单位开展会计信息质量专项检查。为确保检查按时按质完成，结合我县实际，特制定本检查工作方案。

一、检查对象

县二轻联社、县档案馆。

二、检查的范围及主要内容

检查范围为2022年度会计信息质量，必要时延伸检查相关年度和相关单位，并结合检查开展专题调研。重点关注以下几方面内容：

（一）政府会计制度执行情况。

    1.经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范，财务会计报告编制是否真实完整。

2.单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。

3.是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。

4.是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支会议费和培训费。

5.是否将本单位的收入违规转移到所属单位或协会、工会、培训中心、服务中心等单位管理和使用。

6.已完工的在建工程是否及时结转固定资产。

（二）单位财务管理情况。

1.财务管理制度是否健全，会计基础工作是否规范。

2.会计信息、会计凭证是否真实、完整，报销凭证是否合规，发生支出事项时是否按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。

3.出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

4.是否实行会计、出纳岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期，如不具备轮岗条件是否采取专项审计等替代控制措施。

（三）部门预算编制情况。

1.部门预算编制是否科学合理，单位的所有收入、支出是否全部纳入部门预算管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等管理和使用情况。

2.是否按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算。项目支出预算编制是否按规定细化到具体单位、具体金额和具体支出用途，是否明确区分本级支出和补助市县支出等。

3.是否按规定编制预算绩效目标。

（四）部门预算执行情况。

1.财政资金拨付是否符合国库集中支付规定，是否违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金。

2.单位的各项支出是否严格按照预算批复的额度和开支范围执行预算，是否虚列支出，是否违规发放津补贴，是否存在公款支付应由个人负担的物业费、水电费，基本支出是否挤占项目支出等。

3.支出进度是否合理，是否挤占挪用，是否擅自调整项目支出、超预算或者无预算安排支出，是否违规扩大支出范围、标准。

4.新增资产是否超标准、超范围购置。

5.是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

6.结余结转资金是否及时清理盘活，结余资金及连续两年未用完的结转资金是否按规定上缴财政。

7.非税收入是否按规定及时、足额上缴财政。

8.是否违规出借财政资金。

9.往来款项是否长期挂账不及时清理。是否违规将属于单位的收入、支出放在往来科目核算，不作单位收入、支出反映。

（五）内部控制体系建设情况。

1.是否建立健全内部控制体系，是否建立健全内部控制管理制度。

2.是否建立健全内部监督检查制度，是否定期开展内部监督检查。

（六）其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。

三、检查依据

（一）《中华人民共和国预算法》；

（二）《中华人民共和国会计法》；

（三）《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）；

（四）《财政部关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）；

（五）《财政部关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》（财会〔2018〕34号）；

（六）《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）；

（七）政府会计准则制度体系文件；

    （八）其他相关文件。

四、检查工作要求

（一）依法遵规，实事求是。

在检查过程中，各检查组务必严格执行《财政检查工作办法》（财政部令第32号）和《广西壮族自治区财政检查工作规程》等要求，认真收集检查证据和填制检查工作底稿，切实规范执法行为，确保做到事实清楚、证据确凿、依据充分。

（二）合理分工，确保质量。

检查组组长要切实履行职责，切实加强对检查工作进度和质量的把控，做好日常检查联络和相关政策的咨询指导工作，确保本组检查工作顺利实施；各组员要服从组长工作安排，按照职责分工做好各自岗位工作。各组成员要同心协力，确保整个检查工作取得预期成效。

（三）严守纪律，树立形象。

检查人员要坚持实事求是、廉洁奉公原则，严格遵守八项规定和廉政纪律。严格遵守保密工作纪律，不得泄露检查的有关情况。

                               恭城瑶族自治县财政局

                                                          2023年7月14日